晚上好，老師，請問，計算應(yīng)納稅所得額對于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、公益性捐贈等扣除項目的限額分別是多少呀？

答： 您好，好的，我把這些全部總結(jié)一下好不好 1.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除標準:當年銷售(營業(yè))收入（這是稅法上的收入：會計收入%2B視同銷售收入如捐贈）的15%扣除,超過部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)（但是化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的稅前扣除比例30%。超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。）、 2.企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的60%在不超過當年收入的5‰的部分允許在稅前扣除。 3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分（注意個體工商戶是2.5%基本培訓）( 集成電路設(shè)計和軟件企業(yè)職工培訓費用全額扣除)，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 4.職工福利費扣除標準是不超過工資、薪金總額14%的部分（退休人員福利費不能扣）。 5.工會經(jīng)費按工資總額的2%計提。工會經(jīng)費的工資總額包括殘疾人工資（不包括[殘疾人工資加計扣除部分，加計是稅法給的優(yōu)惠，不是經(jīng)費基數(shù)） 6.捐贈是會計利潤（未經(jīng)納稅調(diào)整，不含視同銷售收入，但考慮了會計差錯的）的12%，可在3年內(nèi)扣除。（注意：個體工商戶是應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實扣除，沒有利潤總額的說法，可能就沒有賬務(wù)）.（扶貧捐贈支出全額扣除）（個稅捐贈是30%） 6.手續(xù)費及傭金收入5%(電信企業(yè)按照企業(yè)當年收入總額的 5％計算,保險企業(yè)按照當年全部保費收入扣除退保金等后余額的 18％計算可扣除傭金限額；允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，沒有年限限制)

老師，送客戶禮品，購買過年禮費用，都應(yīng)計入業(yè)務(wù)招待費哈，之前入賬在“銷售費用 - 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”了，在企業(yè)所得稅匯算時應(yīng)調(diào)整到業(yè)務(wù)招待費中，意思是增加業(yè)務(wù)招待費的總額，再結(jié)合業(yè)務(wù)招待費的扣除限額作納稅調(diào)整，減少”銷售費用 - 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費“錯計部份再結(jié)合廣宣費的扣除限額作納稅調(diào)整是嗎？

答： 你好，是的呢你的理解正確的呢

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

答案解釋：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。扣除限額＝600×5‰＝3（萬元），4×60％＝2.4（萬元），小于3萬元，所以可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是2.4萬元；應(yīng)納稅所得額＝600－2.4－200－22＝375.6（萬元），高新技術(shù)企業(yè)適用稅率是15％，應(yīng)納所得稅＝375.6×15％＝56.34（萬元）。老師，我個人覺得應(yīng)納稅所得額＝600+（4-2.4）－200－22＝379.6（萬元），業(yè)務(wù)招待費應(yīng)該是調(diào)增1.6萬

答： 你這個600萬不是會計利潤，如果說是會計利潤，你的計算就是沒問題的，你這個600萬是收入。