12.A公司2×17年發(fā)生了1200萬(wàn)元廣告費(fèi)，已用銀行存款支付，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2×17年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元。A公司2×17年廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　　）萬(wàn)元。 A.300　　　　　　　 B.1200　　　　　　　C.900　　　　　　　 D.0老師為什么這題選A呢？可以解釋？

答： 6000*15%=900萬(wàn)元 1200-900=300萬(wàn)元 這個(gè)呀 等于是 稅務(wù)上 不承認(rèn)這300萬(wàn)元的廣告支出 作為資產(chǎn)核算 所以 是300萬(wàn)元計(jì)稅基礎(chǔ)的 而會(huì)計(jì)上 全部費(fèi)用處理 賬面價(jià)值為0 這樣的話 是低估資產(chǎn) 從而產(chǎn)生 遞延所得稅資產(chǎn)

12.A公司2×17年發(fā)生了1200萬(wàn)元廣告費(fèi)，已用銀行存款支付，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2×17年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元。A公司2×17年廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　　）萬(wàn)元。A.300　　　　　　　 B.1200　　　　　　　C.900　　　　　　　 |老師答案師什么解析下

答： 您好 允許扣除金額=6000*0.15=900 計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法允許扣除的金額

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，我們是一家健身房，給會(huì)員開(kāi)卡。3月份我們有一個(gè)現(xiàn)金抽獎(jiǎng)活動(dòng)，現(xiàn)金紅包100-300元不等。累計(jì)發(fā)放的現(xiàn)金紅包支出12000多。我們有做登記管理，與會(huì)員名字一一對(duì)上。會(huì)員們基本都是不需要開(kāi)發(fā)票，我們主要申報(bào)未開(kāi)票收入。我的問(wèn)題是：這些現(xiàn)金紅包能不能不作為銷售折扣，沖減當(dāng)月收入？ 還是說(shuō)只能作為促銷手段，計(jì)入銷售費(fèi)用？ 我是更加傾向沖減收入的，畢竟沒(méi)有發(fā)票能稅前扣除！ 請(qǐng)老師指明~~

答： 這個(gè)促銷做銷售費(fèi)用就行了。沒(méi)有發(fā)票的匯算清繳納稅調(diào)整。