董孝彬老師 解答

2025-10-02 20:01

您好，開(kāi)票時(shí)先記借應(yīng)收賬款（表示你有收款權(quán)利）、貸預(yù)收賬款（表示你收了錢(qián)但服務(wù)或貨還沒(méi)給，是負(fù)債）、貸應(yīng)交稅費(fèi)（開(kāi)票就要交增值稅），等后面履行義務(wù)了再借預(yù)收賬款、貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，這樣應(yīng)收賬款是你有權(quán)收客戶(hù)的錢(qián)，預(yù)收賬款是你提前收了還沒(méi)干活的負(fù)債，兩邊都體現(xiàn)，等干活了就把預(yù)收轉(zhuǎn)成收入。

西瓜很甜 追問(wèn)

2025-10-02 20:14

老師，舉個(gè)例子：商品貨物 100 萬(wàn)，增值稅 13 萬(wàn)，價(jià)格合計(jì)：113萬(wàn) 。那會(huì)計(jì)分錄如下
借：應(yīng)收賬款 113   貸：預(yù)收賬款 100    貸：應(yīng)交稅費(fèi) 13
借：預(yù)收賬款 100   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100   ————這樣對(duì)嗎？另外，上面是銷(xiāo)售端，如果是采購(gòu)端，預(yù)先開(kāi)票了，會(huì)計(jì)分錄是？這里成本的結(jié)轉(zhuǎn)，主要看什么時(shí)候確認(rèn)收入？

董孝彬老師 解答

2025-10-02 20:26

 您好，銷(xiāo)售端這樣記沒(méi)問(wèn)題：開(kāi)票但貨未發(fā)時(shí)，借應(yīng)收賬款113（有權(quán)收錢(qián)），貸預(yù)收賬款100（提前收貨的負(fù)債）、貸稅費(fèi)13（開(kāi)票就有稅）；等貨發(fā)了再借預(yù)收100、貸收入100。采購(gòu)端若你提前收到對(duì)方開(kāi)的票但貨未到，一般借庫(kù)存商品/在途物資100、借稅費(fèi)13（若可抵扣），貸應(yīng)付賬款113；成本結(jié)轉(zhuǎn)要看你自己銷(xiāo)售時(shí)啥時(shí)候確認(rèn)收入，收入確認(rèn)了才結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)成本（借主營(yíng)成本貸庫(kù)存商品），和采購(gòu)端開(kāi)票時(shí)間沒(méi)關(guān)系。

西瓜很甜 追問(wèn)

2025-10-02 20:42

老師，財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)時(shí)，應(yīng)收113、預(yù)收100、應(yīng)付113，這樣分別列示，會(huì)有抵消嗎？

董孝彬老師 解答

2025-10-02 20:59

您好，這個(gè)不會(huì)哦，我理解您說(shuō)的是重分類(lèi)吧


我們工作中用到的重分類(lèi)總結(jié)如下
資產(chǎn)負(fù)債表中可能存在重分類(lèi)的科目有：應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款；應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款；其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款 
“應(yīng)收賬款”=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目的借方余額合計(jì)數(shù)＋預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)一計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列；  
“預(yù)收款項(xiàng)”=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)＋預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列；  
“應(yīng)付賬款”=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)＋預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列；  
“預(yù)付款項(xiàng)”=根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)＋預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列；  
“其他應(yīng)收款”=根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)＋其他應(yīng)付款明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)一計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列；  
“其他應(yīng)付款”=根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)＋其他應(yīng)付款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。
比如
應(yīng)收賬款科目借方余額100，明細(xì)是 應(yīng)收賬款-A 借方余額 120,應(yīng)收賬款-B 貸方余額 20
應(yīng)付賬款科目貸方余額200，明細(xì)是 應(yīng)付賬款-C 貸方余額 250,應(yīng)付賬款-D 借方余額 50
報(bào)表列示