王老師，我們公司9月出口了第一批抹茶粉，按CIF價(jià)格出口的，F(xiàn)OB價(jià)折成人民幣為168910.43元，銷項(xiàng)稅稅率稅務(wù)局說9%，退稅率9%，（理論最大退稅額168910.43元*0.09=15201.94元）沒有內(nèi)銷，現(xiàn)在有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額1941.1元，那這個(gè)月把出口發(fā)票開出來，第一需要交納稅嗎？第二、因進(jìn)項(xiàng)票少，可不可以等進(jìn)項(xiàng)票超過15201.94元時(shí)再去退稅呢？

答： 您好，王老師不在線，我來回答一下好不好呀，1.這個(gè)月把出口發(fā)票開出來不需要交稅。因?yàn)槟銈児境隹谀ú璺圻m用增值稅“免抵退”政策，出口環(huán)節(jié)本身免征銷項(xiàng)稅，而且這個(gè)月沒有內(nèi)銷就沒有內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅，應(yīng)納稅額是銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)在銷項(xiàng)稅為0，進(jìn)項(xiàng)稅有1941.1元，算下來應(yīng)納稅額是0-1941.1=-1941.1元，是負(fù)數(shù)，所以不用交稅，還能就現(xiàn)有的1941.1元進(jìn)項(xiàng)稅申請(qǐng)退稅。 2，不可以等進(jìn)項(xiàng)票超過15201.94元再去退稅。雖然你們現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)票少，但出口退稅有規(guī)定的申報(bào)期限，9月出口的貨物要在次年4月30日前的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)完成申報(bào)，不能攢著進(jìn)項(xiàng)票以后再退；而且實(shí)際退稅不是看進(jìn)項(xiàng)票總金額是否超過理論最大退稅額，而是看當(dāng)期期末留抵稅額（也就是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅減銷項(xiàng)稅的余額）和當(dāng)期免抵退稅額（這里就是15201.94元）的大小，當(dāng)期期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額就是當(dāng)期期末留抵稅額，所以現(xiàn)在有1941.1元進(jìn)項(xiàng)稅，只要在申報(bào)期內(nèi)，就可以先按這個(gè)金額申報(bào)退稅，后續(xù)取得更多與這筆出口業(yè)務(wù)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅，也能在申報(bào)期內(nèi)繼續(xù)申報(bào)退稅，不用等進(jìn)項(xiàng)票超過15201.94元。

老師，免抵退稅額是不是等于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中的外銷進(jìn)項(xiàng)？免抵退稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中的外銷進(jìn)項(xiàng)=FOB價(jià)*退稅率嗎？

答： 免抵退稅額不等于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中的外銷進(jìn)項(xiàng)，也不等于FOB價(jià)乘以退稅率。 其計(jì)算公式為：當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

貿(mào)易公司進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是13%，產(chǎn)品法定退稅率是9%，退稅按哪個(gè)退？

答： 你好 按照9%的退稅率的