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上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實施辦法

中國證券監(jiān)督管理委員會令第 2 號現(xiàn)發(fā)布《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實施辦法》，自發(fā)布之日起施行。主席周小川二○○一年四月二十六日上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實施辦法

問 ”在可轉(zhuǎn)換公司債券時，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9%。 ”怎么理解這句話？

薇老師中級會計師,初級會計師

答案：你好，求債券的現(xiàn)金流量折現(xiàn)的時候，折現(xiàn)率用9%。查看全文>
問將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，這句話是什么意思

宇飛老師中級會計師,稅務師,注冊會計師

答案：就是把股份轉(zhuǎn)為為可轉(zhuǎn)換公司債券。查看全文>
問（2）將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券實施的股票回購，也有助于拓展公司融資渠道，改善公司資本結(jié)構(gòu)。我想問可轉(zhuǎn)債怎么會涉及道股票回購怎么理解

王雁鳴老師中級會計師

答案：同學你好，理解為把可轉(zhuǎn)債給股東，把股東手里的股票回購回來。就涉及到了。查看全文>
問公司于20X2年1月1日發(fā)行面值為800萬元、利率為10%、8年期的可轉(zhuǎn)換債券，用于企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)。規(guī)定每年12月31日付息。發(fā)行2年后，可按每1000元面值轉(zhuǎn)換為該企業(yè)每股面值為1元的普通股600股。可轉(zhuǎn)換債券的實際發(fā)行價格為840萬元，實際利率為8%。已知不附轉(zhuǎn)換權(quán)時，該債券的發(fā)行價格為816萬元，實際利率為9%。假定20X4年1月1日，甲公司可轉(zhuǎn)換債券的持有者行使轉(zhuǎn)換權(quán)，將該公司20X2年1月1日發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的80%轉(zhuǎn)換為普通股。 (2)假設甲公司20X4年1月1日從證券市場上購回本公司于20X2年1月1日發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券的80%，購買價格為645萬元，編制相關(guān)的會計分錄。 (3)假設甲公司20X3年1月1日誘導轉(zhuǎn)換20X2年1月1日發(fā)行的全部可轉(zhuǎn)換債券。其具體措施是：將轉(zhuǎn)換比例提高為面值1000元的債券可轉(zhuǎn)換普通股股票800股。轉(zhuǎn)換日該公司普通股的每股市價為2元。請按賬面價值法編制會計分錄。

會子老師注冊會計師,中級會計師,初級會計師,ACCA

答案： 1.發(fā)行時借：銀行存款 840 貸：應付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）800 -可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）16 其他權(quán)益工具 24 2002年12月31日確認利息費用借：財務費用 73.44（816*9%）應付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）6.56 貸：應付利息-可轉(zhuǎn)換公司債券利息 80 借：應付利息 80 貸：銀行存款 80 2003年12月31日確認利息費用借：財務費用 72.85（（816-6.56）*9%）應付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）7.15 貸：應付利息-可轉(zhuǎn)換公司債券利息 80 借：應付利息 80 貸：銀行存款 80 （1）假設2004年轉(zhuǎn)股80% 借：應付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）640 -可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）1.832（（16-6.56-7.15）*80%=2.29）其他權(quán)益工具 19.2 貸：股本 384（800*80%/1000*600）資本公積-股本溢價 277.032 （2）假設購回借：應付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）640 -可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）1.832（（16-6.56-7.15）*80%=2.29）其他權(quán)益工具 19.2 財務費用 16.036 貸：銀行存款 645 （3）假設全部轉(zhuǎn)股借：應付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）800 -可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）2.29（（16-6.56-7.15）*80%=2.29）其他權(quán)益工具 24 貸：股本 640 資本公積-股本溢價 186.29 查看全文>