車曉遲 追問

2024-11-07 09:58

一、確認暫估與實際發(fā)票的差異
首先，確定暫估入庫的原材料價值與實際取得發(fā)票的價值之間的差異金額。
二、調整原材料成本
如果發(fā)票金額高于暫估金額：
借：原材料（差異金額）
貸：應付賬款 —— 暫估應付款（差異金額）
這一步將原材料的成本調整為實際發(fā)票金額。
如果發(fā)票金額低于暫估金額：
做相反分錄，沖減多暫估的原材料成本。
借：應付賬款 —— 暫估應付款（差異金額）
貸：原材料（差異金額）


老師，這步是會計的賬務處理，但這個在準則中是不對的吧，
根據準則要求，貨到票未到的，暫估入賬，次月初紅沖，發(fā)票到了直接按實際做賬處處理。（對于無票部分，每月初都會紅沖一次，然后再月末未取得發(fā)票的部分又重新暫估）。
你的回來是直接調整暫估，我不太明白，已經可以確認了發(fā)票的金額，那為什么還要調整暫估？不直接紅沖了，用發(fā)票金額入賬？

車曉遲 追問

2024-11-07 10:01

三、調整生產成本及產成品成本
由于原材料已領用進入生產成本并最終進入產成品，需要根據原材料的差異金額相應調整生產成本和產成品成本。
計算出原材料差異金額在生產成本中的占比，一般可以按照領用的暫估原材料金額占總生產成本的比例來計算。
假設領用的暫估原材料金額為 A，總生產成本為 B，原材料差異金額為 C。那么調整比例為 C/A。
調整生產成本：
如果發(fā)票金額高于暫估金額，增加生產成本。
借：生產成本（C/A× 已完工產成品對應的生產成本金額）
貸：原材料（C/A× 已完工產成品對應的生產成本金額）
如果發(fā)票金額低于暫估金額，減少生產成本。
借：原材料（C/A× 已完工產成品對應的生產成本金額）
貸：生產成本（C/A× 已完工產成品對應的生產成本金額）
調整產成品成本：
如果發(fā)票金額高于暫估金額，增加產成品成本。
借：庫存商品（C/A× 已完工產成品金額）
貸：生產成本（C/A× 已完工產成品金額）
如果發(fā)票金額低于暫估金額，減少產成品成本。
借：生產成本（C/A× 已完工產成品金額）
貸：庫存商品（C/A× 已完工產成品金額）



這一步我看明白了，但是仍然不是我想問的問題，
我想了解一下ERP系統(tǒng)中因為原材料進入流轉，導致無法修改最初入賬的價值，造成：實際倉庫的存貨價值≠會計賬面價值

樸老師 解答

2024-11-07 10:02

在這種情況下，兩種處理方式在會計準則的大框架下都是有一定合理性的。
按照準則要求貨到票未到暫估入賬次月初紅沖，發(fā)票到了直接按實際做賬處理，這種方式較為常見和直觀。其優(yōu)點是嚴格遵循了先暫估后根據實際發(fā)票調整的流程，使得賬務處理清晰明了，便于理解和追溯。
而題目中的調整暫估的方式也有其合理性。如果暫估金額與發(fā)票金額差異不大，直接調整暫估可以避免頻繁的紅沖和重新入賬操作，減少賬務處理的繁瑣程度，提高工作效率。同時，這種方式也能夠更及時地反映實際成本情況，使得財務報表更準確地反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。
需要注意的是，無論采用哪種方式，都應該確保賬務處理的準確性和合規(guī)性，并且在財務報表附注中對暫估入賬及調整的情況進行充分的披露。
總之，兩種方式各有優(yōu)缺點，可以根據企業(yè)的實際情況和管理需求進行選擇。

車曉遲 追問

2024-11-07 10:07

我不太明白，既然已經可以確認了發(fā)票的金額，那為什么還要調整暫估？不直接紅沖了，用發(fā)票金額入賬？

樸老師 解答

2024-11-07 10:08

因為你之前沒來發(fā)票所以要先暫估

車曉遲 追問

2024-11-07 10:56

我還想了解一下ERP系統(tǒng)中因為原材料進入流轉，導致無法修改最初入賬的價值，造成：實際倉庫的存貨價值≠會計賬面價值
ERP系統(tǒng)要怎么處理？能把會計賬面價值和實際倉庫價值相等

樸老師 解答

2024-11-07 10:59

在 ERP 系統(tǒng)中出現實際倉庫的存貨價值與會計賬面價值不相等的情況，可以考慮以下方法進行處理：
一、調整會計賬面價值使其與實際倉庫價值相符
進行存貨盤點調整：
對倉庫中的存貨進行全面盤點，確定實際庫存數量和價值。
根據盤點結果，在 ERP 系統(tǒng)中生成盤點差異調整單。如果實際庫存價值高于會計賬面價值，可以借記存貨科目，貸記待處理財產損溢等科目；如果實際庫存價值低于會計賬面價值，則做相反分錄。
查明差異原因后，對調整單進行審批并過賬，使會計賬面價值與實際庫存價值一致。
調整錯誤的入庫單據：
如果是最初入賬價值錯誤導致的差異，可以嘗試查找錯誤的入庫單據。
如果系統(tǒng)允許，可以對錯誤的入庫單據進行修改，調整原材料的入賬價值。如果系統(tǒng)不允許直接修改已過賬的單據，可以通過沖銷原入庫單，再重新錄入正確的入庫單來調整。
使用成本調整功能：
許多 ERP 系統(tǒng)都提供了成本調整功能。可以根據實際情況，在系統(tǒng)中進行成本調整操作，以調整存貨的會計賬面價值。
例如，可以通過手動輸入調整金額或選擇特定的成本調整方法（如加權平均法、先進先出法等）來進行調整。
二、規(guī)范原材料流轉流程以避免未來出現差異
加強入庫環(huán)節(jié)控制：
在原材料入庫時，嚴格審核入庫單據的準確性，確保入庫數量和價值的正確錄入。
可以設置雙人復核機制，提高入庫數據的準確性。
規(guī)范流轉審批流程：
對原材料的流轉進行嚴格的審批控制，確保流轉過程中的數量和價值變化都有合理的依據。
例如，原材料的出庫、調撥等操作都需要經過相關部門的審批。
定期進行存貨核算和對賬：
定期對存貨進行核算，確保會計賬面價值與實際庫存價值的一致性。
可以每月或每季度進行存貨對賬，及時發(fā)現并處理差異。

車曉遲 追問

2024-11-07 11:06

庫存的數量相符，但是價值不符，
原因在于暫估入庫的材料已領用，
總賬模塊可以紅沖暫估，進行修改為實際入賬，但是已領用的原材料是移動加權計算，不可能把后續(xù)流轉過程的工單一個一個刪了重做（領用時使用當前的成本價進入了后續(xù)流轉）。
所以ERP調整的話成本的話，怎么把這部分原材料實際與暫估差異，從ERP系統(tǒng)加到工單中

樸老師 解答

2024-11-07 11:07

在 ERP 系統(tǒng)中處理暫估入庫材料已領用且?guī)齑鎯r值與實際不符的情況，可以考慮以下方法來調整成本并將差異加到工單中：
一、確定暫估差異金額
首先，計算暫估入庫材料的實際成本與暫估成本之間的差異。假設暫估成本為 A，實際成本為 B，差異金額為 C（C = B - A）。
二、調整庫存成本
創(chuàng)建成本調整單：在 ERP 系統(tǒng)中創(chuàng)建成本調整單，注明是由于暫估差異導致的成本調整。將調整金額記錄為差異金額 C。
調整庫存價值：通過成本調整單將庫存中該材料的成本調整為實際成本。這一步將使庫存模塊中的材料價值與實際相符。
三、處理已領用材料的成本差異
分析已領用材料的工單：確定涉及已領用該暫估材料的工單。可以通過查詢材料的領用記錄或工單的材料清單來確定相關工單。
計算工單中的暫估差異：對于每個涉及的工單，計算已領用的暫估材料的數量和相應的暫估差異。假設工單中已領用暫估材料的數量為 D，則該工單中的暫估差異為 D × C。
調整工單成本：將工單中的成本進行調整，增加暫估差異部分。可以通過在工單中添加成本調整項或直接修改工單的總成本來實現。確保在調整工單成本時，記錄調整的原因和依據，以便后續(xù)審計和查詢。
四、后續(xù)處理和監(jiān)控
審核和確認調整：對成本調整和工單調整進行審核和確認，確保調整的準確性和合理性。可以由財務部門和相關業(yè)務部門共同審核。
監(jiān)控和預防：加強對暫估入庫材料的管理，盡量減少暫估差異的發(fā)生。在后續(xù)的采購和入庫過程中，及時核對實際成本與暫估成本，確保成本的準確性。同時，定期對庫存和工單進行成本分析和審計，及時發(fā)現和處理成本差異問題。
通過以上步驟，可以在 ERP 系統(tǒng)中處理暫估入庫材料已領用且?guī)齑鎯r值不符的情況，將實際與暫估差異加到工單中，以確保成本的準確性和一致性