以前年度損益科目有二級(jí)科目嗎？百度沒(méi)有看明白，進(jìn)項(xiàng)稅少計(jì)，少?zèng)_減了預(yù)付。通過(guò)以前年度損益科目調(diào)整還是不太明白怎么做分錄

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-10-26 14:16

你好，以前年度損益調(diào)整，是有二級(jí)明細(xì)科目的。
進(jìn)項(xiàng)稅少計(jì)，少?zèng)_減了預(yù)付，根據(jù)你這個(gè)描述，也不涉及以前年度損益調(diào)整啊。
以前年度損益調(diào)整，是對(duì)之前年度損益事項(xiàng)的調(diào)整，而你的描述：一個(gè)是進(jìn)項(xiàng)稅額（負(fù)債），一個(gè)是預(yù)付賬款（資產(chǎn)）

Bernice 追問(wèn)

2024-10-26 14:22

因?yàn)槭侨ツ耆腚娰M(fèi)發(fā)票的時(shí)候少記了進(jìn)項(xiàng)稅，電費(fèi)沒(méi)記錯(cuò)，就是進(jìn)項(xiàng)稅額少記了200，是不是可以直接補(bǔ)提分錄，借：進(jìn)項(xiàng)稅額，貸預(yù)付？去年的分錄是，借：管理費(fèi)用電費(fèi)（沒(méi)記錯(cuò)），借：進(jìn)項(xiàng)稅額（少200），貸：預(yù)付（少200）

鄒老師解答

2024-10-26 14:23

你好，根據(jù)你的描述，是的（直接這樣補(bǔ)記就好了）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：預(yù)付賬款

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