8.甲公司適用的所得稅稅率為 25%。甲公司 2×20 年 12 月 31 日涉及一項訴訟案件，敗訴的可能性為60%,如敗訴，賠償金額估計為 100 萬元。甲公司實際確認預計負債 100 萬元，甲公司各年稅前會計利潤均為 5 000，問：2×20 年末確認所得稅費用（ ）萬元。

天高云淡 追問

2024-08-02 14:44

答案：2×20 年末確認所得稅費用1250萬元，同時確認遞延所得稅資產 25 萬元
我認為：借：所得稅費用1250
貸：應交稅費-應交所得稅1250
借：遞延所得稅25
貸：所得稅費用25
2×20 年末確認所得稅費用1225萬元

樸老師 解答

2024-08-02 14:49

我算的是1250呢

這個1225是題庫答案嗎

天高云淡 追問

2024-08-02 14:50

那我的思路問題在那里？

天高云淡 追問

2024-08-02 14:51

分錄不對嗎？

樸老師 解答

2024-08-02 14:57

由于敗訴的可能性為 60%，且賠償金額估計為 100 萬元，所以甲公司確認了預計負債 100 萬元。


但是，稅法規定，預計負債只有在實際發生時才能在稅前扣除，所以在 2×20 年末，預計負債 100 萬元形成了可抵扣暫時性差異。


可抵扣暫時性差異 = 100 萬元


遞延所得稅資產 = 100×25% = 25 萬元


應交所得稅 = （5000 + 100）× 25% = 1275 萬元


所得稅費用 = 應交所得稅 - 遞延所得稅資產 = 1275 - 25 = 1250 萬元


所以，2×20 年末確認所得稅費用 1250 萬元。

樸老師 解答

2024-08-02 14:58

2×20 年相關會計分錄如下：


確認預計負債：
借：營業外支出 100
貸：預計負債 100


確認遞延所得稅資產：
借：遞延所得稅資產 25（100×25%）
貸：所得稅費用 25


計算應交所得稅：
借：所得稅費用 1275
貸：應交稅費——應交所得稅 1275 （5000 + 100）× 25%


最終確認所得稅費用：
借：所得稅費用 1250
貸：遞延所得稅資產 25
應交稅費——應交所得稅 1275