某企業用資產負債表債務法對所得稅進行核算，2015 年度實現稅前會計利潤2000000元，所得稅稅率為25%。2015 年初遞延所得稅負債賬面余額為25000元，本年度發生應納稅暫時性差異，200000元，可抵暫時性差異80 000元。支付違法經營罰款50000元，取得國債利息收入90000元，支付廣告費用60 000元，支付超標準計稅工資 40000元。 要求:1.計算該企業 2015 年度應交所得稅并編制相應的會計分錄。 2.確認遞延所得稅負債并編制相應的會計分錄。 3.確認遞延所得稅資產并編制相應的會計分錄。 4.計算列入利潤表的所得稅費用。

小3國庫券利息收入免征所得稅怎么會沒有形成暫時性差異，不需要確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債？

答： 你好，你記住國債收益屬于永久性差異，永久性差異

下列關于企業遞延所得稅負債/資產會計處理的表述中，正確的有( )。A.研發無形資產初始確認時形成的可抵扣暫時性差異應確認相應的遞延所得稅資產 B.與損益相關的應納稅暫時性差異確認的遞延所得稅負債應計入所得稅費用C.應納稅暫時性差異轉回期間超過一年的，相應的遞延所得稅負債應以現值進行計量 D.遞延所得稅負債以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的企業所得稅稅率計量

答： 您好，BD 選項 A，因研發形成得無形資產初始確認時形成的可抵扣暫時性差異不應確認遞延所得 稅資產；選項 C，無論應納稅暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅負債都不要求折現；選項 E，遞延所 得稅資產可能因在期末發生減值而沖減賬面價值

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2.遞延所得稅負債產生于可抵扣暫時性差異；遞延所得稅資產產生于應納稅暫時性差異。（ ）A.正確B.錯誤

答： 你好，題目是錯誤的