老師，我想問一下內部無形資產研發(fā)資本化部分產生的差異，不確認遞延所得稅的原因有一個是：“既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額”這個我不太理解。內部研發(fā)資本化部分按照200%予以稅前攤銷，攤銷額增加，當期應納稅所得額調整的時候是承認攤銷的，也就說多攤銷的這部分不會被調整，那么因該無形資產多攤銷的金額不是影響當期的應納稅所得額了么？為什么說不影響？

答： ?您好，是這個分錄，初始入賬時，賬務處理為借記“無形資產”，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”，沒有涉及到損益類科目，所以初始入賬不會影響當期的會計利潤，也不影響應納稅所得額。如果賬面上確認了遞延所得稅資產，則需要調整資產的入賬價值，對實際成本進行調整有違會計核算中的歷史成本原則，影響會計信息的可靠性，所以不應該確認遞延所得稅資產”。 200%予以稅前攤銷這是稅收優(yōu)惠，永久差異以后不用調整的

甲公司2020年度利潤表中利潤總額為3 000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。與所得稅核算有關的資料如下：(1)期末持有的交易性金融資產成本為700萬元，公允價值為1 200萬元。(2) 2020年自行研發(fā)無形資產發(fā)生不符合資本化條件的研究支出100萬元計入當期損益。 要求： 請分析納稅調整項目，并得出該企業(yè)當年的應納所得稅額及所得稅稅額。

答： 你好，所得稅人歷史成本，公允價值變動損益要調減1200，不符合資本化條件的研發(fā)支出費用化，并且可以加計100%扣除，即再扣除100，納稅調減 調整后應納稅所得額=3000-1200-100=1700 應納所得稅=1700*25%=1700*0.25=425

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請問無形資產費用化和資本化不是加計扣除了嗎？費用化不是減少了利潤了嗎？應納稅所得額不是會少嗎?2×19年度甲公司在自行研發(fā)A新技術的過程中發(fā)生支出500萬元，其中滿足資本化條件的研發(fā)支出為300萬元。至 2×19年12月31日，A新技術研發(fā)活動尚未結束，稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研發(fā)支出在據實扣除的基礎上再加計75%稅前扣除，資本化的研發(fā)支出按資本化金額的175%確定應予稅前攤銷扣除的金額。不確認遞延所得稅資產。理由：該無形資產的確認不是產生于企業(yè)合并交易，同時在初始確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則按照規(guī)定，不確認有關暫時性差異的所得稅影響

答： 您好，是的，加計扣除減少應納稅所得額