經(jīng)營所得 應(yīng)納稅所得額 收入支出包括營業(yè)外收入支出嗎？

答： 你好，經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額 在計(jì)算時(shí)包括營業(yè)外收支。

老師，“捐贈(zèng)支出，應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外支出科目。 注意此處是通過公益性社會(huì)組織（深圳瑞安福利院）發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”，請問：①這里在計(jì)算利潤的時(shí)候，是先拋開捐贈(zèng)支出的成本計(jì)算出利潤總額，然后看一下捐贈(zèng)的支出有沒有超過利潤總額的12%，還是先將捐贈(zèng)支出放進(jìn)成本里再計(jì)算？②比如：甲公司全年捐贈(zèng)支出12萬元，年底將捐贈(zèng)支出放到成本里面計(jì)算全年利潤整100萬元，按照規(guī)定12萬元不在12%以內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將其中的1元錢拿出來交企業(yè)所得稅另一種，公司計(jì)算利潤時(shí)先不將12萬人的捐贈(zèng)放到成本里，這樣全年利潤112元，這樣12萬不超過12%，可以全額列支成本

答： 同學(xué)你好，先記入營業(yè)外支出得到的利潤總額為基數(shù)

報(bào)考2022年中級會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1自業(yè)募相關(guān)增值稅并計(jì)算本月增值稅應(yīng)納稅額。（52.某公司適用企業(yè)所得稅稅率 25%，2021 年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（18 分）（4）銷售收入 10000 萬，銷售成本 4000 萬。(2）繳營費(fèi)用 1000 萬 （其中廣告費(fèi) 900 萬)，管理費(fèi)用 800 萬，財(cái)務(wù)費(fèi)用 120 萬（其全是附加 20萬,中向非金融企業(yè)常款 600 萬，產(chǎn)生利息 60 萬，同期金融企業(yè)借款利率為 5%)，稅（3）營業(yè)外收入 2000 萬，營業(yè)外支出 1000 萬。要求:計(jì)算利潤總額(6分)、計(jì)算應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目（每項(xiàng)3分)、計(jì)算應(yīng)稅所得額(3分)、計(jì)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅(3分)。

答： 利潤總額= 5080 10000-4000-1000-800-120%2B2000-1000 應(yīng)納稅調(diào)利息費(fèi) 30 60-600*5% 應(yīng)納稅所得額 5110 5080%2B30 交企業(yè)所得稅 1277.5 5110*25%