所得稅匯算清繳，利潤表的所得稅費用填賬本里的，還是填實際2023年交的全部所得稅合計金額？

樸老師

職稱：會計師

2024-05-07 11:24

所得稅匯算清繳時，利潤表中的所得稅費用應(yīng)該填寫賬本里的數(shù)據(jù)，而不是實際2023年交的全部所得稅合計金額。
利潤表中的“所得稅費用”項目是根據(jù)“所得稅費用”總賬科目余額填列的。在年度利潤表中填報的所得稅費用，應(yīng)按照規(guī)定的計算方法正確填報，即應(yīng)納稅所得額乘以所得稅率。所得稅費用不僅包括當期應(yīng)交所得稅，還包括遞延所得稅。
至于實際繳納的所得稅金額，則是在計算當期應(yīng)預(yù)繳所得稅額、繳納季度所得稅、跨年匯算清繳等過程中，通過會計分錄來體現(xiàn)的。這些會計分錄會詳細記錄所得稅的計提、繳納和補繳等過程。
因此，在所得稅匯算清繳時，利潤表中的所得稅費用應(yīng)該與賬本中的所得稅費用數(shù)據(jù)保持一致，以反映企業(yè)實際的所得稅負擔情況。