老師，你好！我想問下，23年的開票收入是7400萬，其中360萬因為稅務稽查，調增到22年收入，那23年的收入是不是應該確認入的是=7400-360=7040萬，如果是按調減后確認入，這調增與調減怎么做會計分錄呢

王曉曉老師 解答

2024-04-22 20:48

你是小企業會計準則還是會計準則

嬌氣的糖豆 追問

2024-04-22 20:53

小企業會計準的

王曉曉老師 解答

2024-04-22 20:58

那被稽查的也是入23年的主營業務收入，只不過你22年如果匯算清繳調增了，那23年匯算清繳就要調減

嬌氣的糖豆 追問

2024-04-22 21:07

被調增是在23.9月，過了22年的匯算清繳時間，這個調增和調間是怎么做的分錄呢

王曉曉老師 解答

2024-04-22 21:12

那就是沒做22年匯算清繳更正，直接做到我23年了是吧

王曉曉老師 解答

2024-04-22 21:12

小企業會計準則，適用未來適用法，可以直接按正常分錄做到23年

嬌氣的糖豆 追問

2024-04-22 21:55

具體是怎么做的呢，能詳細點嗎

王曉曉老師 解答

2024-04-22 21:57

就是借:應收賬款貸:主營業務收入 應交稅費-應交增值稅

嬌氣的糖豆 追問

2024-04-23 09:06

23年是調減的，怎么又做多一筆收入？

王曉曉老師 解答

2024-04-23 09:10

調減是匯算清繳調表的，因為你賬面做了收入，所以才有調減的說法。

嬌氣的糖豆 追問

2024-04-23 09:11

23.3月和23.6月開票2筆總共360萬，這兩筆調到22年的收入，23.3月和23.6月開具發票的時候已經做了主營業務收入，23.9月稅務稽查補交了增值稅和其他稅費，我主要是想問23.9月補交的這些稅應該怎么做分錄，還有怎么調減收入

王曉曉老師 解答

2024-04-23 09:12

稅務查你們的時候你們做這個分錄。然后匯算清繳的時候不管調增還是調減都只是調表不調賬，意思就是只調增調減申報表，賬務不用做任何處理

嬌氣的糖豆 追問

2024-04-23 09:31

是填寫這個哪一項呢

王曉曉老師 解答

2024-04-23 09:50

你們是沒按權責發生制？還是沒視同銷售？被查補的是什么原因