某居民企業為制造業企業,某年實現商品銷售收入5000萬元,利息收入60萬元(其中國債利息收入10萬元),營業外收入100萬元。當年銷售成本3000萬元,管理費用600萬元(含業務招待費80萬元、研發費用300萬元),銷售費用800萬元(含廣告費500萬元),財務費用75萬元,營業外支出50萬元(含公益性捐贈30萬元)。計算當年該企業的應納所得稅額。

暖暖老師 解答

2024-04-17 10:45

國債利息免稅，納稅調減10

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2024-04-17 10:45

業務招待費扣除80*60%=48
5000*0.005=25納稅調增80-25=55

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2024-04-17 10:45

研發加計扣除100%納稅調減300

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2024-04-17 10:46

廣告費扣除限額5000*15%=750全部扣除

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2024-04-17 10:46

公益性捐贈扣除限額635*12%=76.2全部扣除

暖暖老師 解答

2024-04-17 10:47

應納稅所得額的計算是
635-10+55-300=380
應交企業所得稅380*25%=95