老師，2023年企業(yè)有一筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)重復(fù)入賬了，導(dǎo)致有重復(fù)入賬的就沒有發(fā)票，2024年4月會計(jì)已將重復(fù)入賬的19200通過以前年度損益調(diào)整給沖銷了，在2023年度企業(yè)所得稅匯算時(shí)，該怎么調(diào)整？

答： 就按照紅沖之后的數(shù)據(jù)填寫。

我企業(yè)用的是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，并且21年第4季度的所得稅款已繳納完畢。后我又收到許多21年的費(fèi)用發(fā)票，有業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，福利費(fèi)的，差旅費(fèi)的等。我將收到的這些21的費(fèi)用發(fā)票統(tǒng)統(tǒng)記到了22年度的賬里，用的是“以前年度損益調(diào)整”科目，我想問，在匯算清繳的時(shí)候，我應(yīng)該怎么做？是在清繳前進(jìn)行更改申報(bào)還是做納稅調(diào)整？用不用考慮到稅前扣除比例的問題，因?yàn)槲覍?1的各類費(fèi)用統(tǒng)統(tǒng)在22年計(jì)入了“以前年度損益調(diào)整”中了，沒有下分明細(xì)科目了，分不出哪些金額是福利費(fèi)，哪些金額是業(yè)務(wù)招待費(fèi)了？什么時(shí)候考慮更正申報(bào)？什么時(shí)候需要做納稅調(diào)整？

答： 您好，如果所得數(shù)預(yù)繳申報(bào)可以更正，按照更正后的預(yù)繳申報(bào)填報(bào)；匯算清繳時(shí)再做納稅調(diào)整。

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

沒有以前年度損益調(diào)整科目，重復(fù)入賬的招待費(fèi)應(yīng)該怎么調(diào)整，會計(jì)分錄怎么填。

答： 直接調(diào)整利潤分配科目