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2025-12-11 07:58

老師，以前年度損益調(diào)整這個科目用起來感覺很別扭，也很難理解，請問有什么好的方法理解和使用嗎？謝謝

樸老師 解答

2025-12-11 07:59

這個跨年了就是用跨年的科目調(diào)

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2025-12-11 19:16

老師，我上傳了一個圖片，推算了一個因業(yè)務(wù)費超支10000元之后的利潤變更的數(shù)字，請問具體如何修改資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和企業(yè)所得稅申報表以及2024年的報表數(shù)字。 非常感謝！！

樸老師 解答

2025-12-11 19:28

一、先做賬務(wù)調(diào)整（2024 年賬套）
借：以前年度損益調(diào)整 500（補(bǔ)提的企業(yè)所得稅）貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交企業(yè)所得稅 500
借：利潤分配 — 未分配利潤 500貸：以前年度損益調(diào)整 500
二、修改 2023 年報表（年報）
利潤表：
調(diào)增 “管理費用（業(yè)務(wù)招待費）”10000 元，調(diào)增 “所得稅費用” 500 元；
凈利潤從 11400 元改為 20900 元（11400+10000-500）。
資產(chǎn)負(fù)債表：
調(diào)增 “應(yīng)交稅費” 500 元；
調(diào)增 “未分配利潤” 9500 元（10000-500），期末未分配利潤從 11400 元改為 20900 元。
三、更正 2023 年企業(yè)所得稅申報表
打開《A105000 納稅調(diào)整項目明細(xì)表》，在 “業(yè)務(wù)招待費支出” 欄填列：
賬載金額（原 + 超支）：實際業(yè)務(wù)招待費總額；
稅收金額：按稅法允許扣除的金額；
調(diào)增金額：10000 元。
同步修改《A100000 主表》的 “納稅調(diào)整后所得”“應(yīng)納稅所得額”“應(yīng)納稅額”，補(bǔ)填 500 元所得稅。
四、修改 2024 年報表（年初數(shù)）
在 2024 年資產(chǎn)負(fù)債表中，將 “應(yīng)交稅費”“未分配利潤” 的年初數(shù)同步調(diào)整為 2023 年更正后的期末數(shù)即可，2024 年當(dāng)期利潤表無需調(diào)整。
操作時通過電子稅務(wù)局 “申報更正” 模塊修改 2023 年財報和所得稅申報表，賬務(wù)調(diào)整后確保 2024 年賬表勾稽一致。

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2025-12-11 19:47

非常感謝，老師
①有的說2023年的凈利潤應(yīng)該是12月末的11400-補(bǔ)交的所得稅500=10900
然后管理費用不需要做調(diào)整，
②有的說將應(yīng)交稅費的2024年期初余額在原來的基礎(chǔ)上增加500元，說是因為匯算清繳的時候有一個應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得片 500
③其他的先不問了，年度損益調(diào)整和遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債感覺太難理解了，請問咱們學(xué)堂有沒有這方面的教程以及在做了年度損益調(diào)整和遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債之后，報表應(yīng)當(dāng)如何調(diào)整的視頻教程，非常感謝！！！！

樸老師 解答

2025-12-11 19:52

2023 年凈利潤及管理費用的處理：業(yè)務(wù)招待費超支是稅務(wù)調(diào)整（納稅調(diào)增），不是會計差錯，所以2023 年的會計賬里管理費用不用調(diào)整，凈利潤仍為 11400 元；但稅務(wù)上需補(bǔ)稅 500 元，這會減少 “未分配利潤”，最終 2023 年稅后實際留存的利潤是 11400-500=10900 元（此為稅務(wù)調(diào)整后的結(jié)果，不是會計凈利潤的直接修改）。
2024 年期初應(yīng)交稅費的調(diào)整：匯算清繳補(bǔ)提的 500 元企業(yè)所得稅，需在 2024 年賬里做分錄（借：以前年度損益調(diào)整 500；貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 500），因此2024 年資產(chǎn)負(fù)債表的 “應(yīng)交稅費” 年初數(shù)要增加 500 元。

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2025-12-11 19:56

為什么年初要增加應(yīng)交稅費500元，如果年初應(yīng)交稅費增加500元，產(chǎn)生一個問題：
期末-期初=發(fā)生額，比如要計算1月份的發(fā)生額，那么因為1月份的期初余額人為地加了500元，導(dǎo)致期末-期初≠發(fā)生額

樸老師 解答

2025-12-11 20:17

正確的處理邏輯：補(bǔ)提的 500 元企業(yè)所得稅是 2023 年的納稅義務(wù)，因此在 2024 年賬套中，需通過調(diào)整 “應(yīng)交稅費” 的年初余額（而非計入 2024 年 1 月的發(fā)生額）來體現(xiàn)，同時同步調(diào)整 “未分配利潤” 的年初余額。
避免發(fā)生額計算錯誤的操作：在財務(wù)軟件（如金蝶、用友）中，調(diào)整年初數(shù)時，需通過 “年初余額調(diào)整” 功能（而非直接修改當(dāng)期憑證）操作：
進(jìn)入 “科目期初” 模塊，找到 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅”，將其年初余額增加 500 元；
同時將 “利潤分配 - 未分配利潤” 的年初余額減少 500 元。
這樣調(diào)整后，2024 年 1 月的 “應(yīng)交稅費” 發(fā)生額仍為當(dāng)期實際發(fā)生的業(yè)務(wù)，不會出現(xiàn) “期末 - 期初≠發(fā)生額” 的問題。