甲公司為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，2021年1月銷售一批商品，不含稅銷售價為345萬元，該批商品的賬面成本為340萬元。已知該批商品在2020年年末因發(fā)生減值計提了20萬元存貨跌價準(zhǔn)備。該項銷售對2021年1月的營業(yè)利潤影響額為（）萬元。A.5B.15C.-15D.25不明白為什么是D 不是C

答： 同學(xué)你好，寫個分錄給你，稍等

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，2021年1月銷售一批商品，不含稅銷售價為345萬元，該批商品的賬面成本為340萬元。已知該批商品在2020年年末因發(fā)生減值計提了20萬元存貨跌價準(zhǔn)備。該項銷售對2021年1月的營業(yè)利潤影響額為（）萬元。

答： 你好，該項銷售對2021年1月的營業(yè)利潤影響額為=345萬—（340萬—20萬）

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

公司計提存貨跌價準(zhǔn)備時，計算應(yīng)交所得稅時在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)增跌價準(zhǔn)備數(shù)再乘稅率算稅，為什么在考慮存貨賬面價值和計稅基礎(chǔ)方面要確認(rèn)可抵扣暫時性差異從而確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢？這是不是矛盾，一個調(diào)增多交稅，一個說少交稅呢？

答： 同學(xué)你好 計提的存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)調(diào)增當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額,下一年,上年度發(fā)生的存貨跌價準(zhǔn)備又沖回的,同時應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額. 如果之前確認(rèn)過存貨跌價準(zhǔn)備.當(dāng)存貨出售時,會計上之前確認(rèn)的存貨跌價會沖減成本,導(dǎo)致會計利潤增加,即存貨跌價轉(zhuǎn)銷賬務(wù)處理.但是實際稅務(wù)利潤沒這么多(稅務(wù)利潤=售價-存貨余額,非存貨賬面價值),這部分存貨跌價準(zhǔn)備需要做納稅調(diào)減. 按照國家的規(guī)定,各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除,須遵循真實發(fā)生的據(jù)實扣除原則,因此在計算應(yīng)交納所得稅時,是以利潤總額為基礎(chǔ),并嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,先確定應(yīng)稅所得,再乘以適用所得稅率求得. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十六條規(guī)定:企業(yè)的各項資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等,以歷史成本為計稅基礎(chǔ).企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間,資產(chǎn)增值或者減值,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外,不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ).