公司計提存貨跌價準備時，計算應交所得稅時在會計利潤的基礎上調增跌價準備數(shù)再乘稅率算稅，為什么在考慮存貨賬面價值和計稅基礎方面要確認可抵扣暫時性差異從而確認遞延所得稅資產(chǎn)呢？這是不是矛盾，一個調增多交稅，一個說少交稅呢？

答： 同學你好 計提的存貨跌價準備應調增當年度的應納稅所得額,下一年,上年度發(fā)生的存貨跌價準備又沖回的,同時應調減應納稅所得額. 如果之前確認過存貨跌價準備.當存貨出售時,會計上之前確認的存貨跌價會沖減成本,導致會計利潤增加,即存貨跌價轉銷賬務處理.但是實際稅務利潤沒這么多(稅務利潤=售價-存貨余額,非存貨賬面價值),這部分存貨跌價準備需要做納稅調減. 按照國家的規(guī)定,各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出不得在稅前扣除,須遵循真實發(fā)生的據(jù)實扣除原則,因此在計算應交納所得稅時,是以利潤總額為基礎,并嚴格按照稅法的規(guī)定進行調整,先確定應稅所得,再乘以適用所得稅率求得. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十六條規(guī)定:企業(yè)的各項資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等,以歷史成本為計稅基礎.企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間,資產(chǎn)增值或者減值,除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外,不得調整該資產(chǎn)的計稅基礎.

負債用小納大扣，賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅什么？是確認遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負債？

答： 負債用小納大扣，賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債。 資產(chǎn)的賬面價值大，計稅基礎小的話，這個資產(chǎn)以后還可以納稅，所以屬于遞延所得稅負債。負債和資產(chǎn)正好相反，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師請問這里 A選項答案是225 但是225里沒有提到乙公司個表里計提的存貨跌價準備產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) 為什么合表里不把這里產(chǎn)生的1250*15%的遞延所得稅資產(chǎn)沖抵掉？合并角度不是沒有產(chǎn)生存貨跌價準備嗎？

答： 你這里問的是合并報表的處理，那么合并報表的處理，他是在個別報表的基礎上差額進行調整，就即便題目不講的情況下，個別報表他也會把這個的人所得稅減值準備給處理了，所以說你這里就相當于默認的已經(jīng)處理了，你就把個別報表的這一部分剪掉，余下的才是合并報表產(chǎn)生的。