甲公司為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，2021年1月銷(xiāo)售一批商品，不含稅銷(xiāo)售價(jià)為345萬(wàn)元，該批商品的賬面成本為340萬(wàn)元。已知該批商品在2020年年末因發(fā)生減值計(jì)提了20萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該項(xiàng)銷(xiāo)售對(duì)2021年1月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)影響額為（）萬(wàn)元。A.5B.15C.-15D.25不明白為什么是D 不是C

答： 同學(xué)你好，寫(xiě)個(gè)分錄給你，稍等

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，2021年1月銷(xiāo)售一批商品，不含稅銷(xiāo)售價(jià)為345萬(wàn)元，該批商品的賬面成本為340萬(wàn)元。已知該批商品在2020年年末因發(fā)生減值計(jì)提了20萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該項(xiàng)銷(xiāo)售對(duì)2021年1月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)影響額為（）萬(wàn)元。

答： 你好，該項(xiàng)銷(xiāo)售對(duì)2021年1月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)影響額為=345萬(wàn)—（340萬(wàn)—20萬(wàn)）

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)增跌價(jià)準(zhǔn)備數(shù)再乘稅率算稅，為什么在考慮存貨賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)方面要確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異從而確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢？這是不是矛盾，一個(gè)調(diào)增多交稅，一個(gè)說(shuō)少交稅呢？

答： 同學(xué)你好 計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)調(diào)增當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額,下一年,上年度發(fā)生的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備又沖回的,同時(shí)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額. 如果之前確認(rèn)過(guò)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備.當(dāng)存貨出售時(shí),會(huì)計(jì)上之前確認(rèn)的存貨跌價(jià)會(huì)沖減成本,導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)增加,即存貨跌價(jià)轉(zhuǎn)銷(xiāo)賬務(wù)處理.但是實(shí)際稅務(wù)利潤(rùn)沒(méi)這么多(稅務(wù)利潤(rùn)=售價(jià)-存貨余額,非存貨賬面價(jià)值),這部分存貨跌價(jià)準(zhǔn)備需要做納稅調(diào)減. 按照國(guó)家的規(guī)定,各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除,須遵循真實(shí)發(fā)生的據(jù)實(shí)扣除原則,因此在計(jì)算應(yīng)交納所得稅時(shí),是以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ),并嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,先確定應(yīng)稅所得,再乘以適用所得稅率求得. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十六條規(guī)定:企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等,以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ).企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間,資產(chǎn)增值或者減值,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以確認(rèn)損益外,不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ).