年末算出4季度所得稅費用，減去前面3季度已經(jīng)繳納的所得稅，得到的4季度應交所得稅是負數(shù)，需要做賬務處理嗎？

答： 需要沖減計提的所得稅費用

老師，4月要交第一季度的企業(yè)所得稅，我是3月計提所得稅的費用，借所得稅費用，貸應交稅費-應交所得稅，還是4月要交所得稅的的時候再做計提，借所得稅費用，貸應交稅費-應交所得稅，借應交稅費-應交所得稅，貸銀行存款

答： 在三月末就是計提所得稅。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1、2022-12-31計提2022年度第四季度企業(yè)所得稅借：所得稅費用100貸：應交稅費-應交所得稅1002、2023-5-30計提2022年度企業(yè)所得稅借：所得稅費用200貸：應交稅費-應交所得稅2003、2023-5-30扣款借：應交稅費-應交所得稅200貸：銀行存款 2004、2023-5-30收到退款50元請問老師第4步分錄怎么處理？

答： 借銀行存款50，貸應交稅費、企業(yè)所得稅50， 借應交稅費、企業(yè)所得稅50，借所得稅費用負數(shù)50。