誠信會計(jì)師事務(wù)所2019年2月6日接受甲公司董事會委托，對甲公司2018年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。甲公司為生產(chǎn)、加工、銷售電腦及電腦耗材的企業(yè)。在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，分配至主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目的重要性水平是6萬元。任務(wù)目標(biāo)請你結(jié)合任務(wù)描述的資料完成以下任務(wù)：請你以審計(jì)人員的身份進(jìn)行甲公司主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)，并完成相關(guān)審計(jì)工作底稿的填寫。

答： 審計(jì)人員可以根據(jù)審計(jì)計(jì)劃中分配至主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目的重要性水平，對甲公司2018年度主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)。以下是一個(gè)可能的審計(jì)工作底稿的填寫示例： 審計(jì)項(xiàng)目：甲公司2018年度主營業(yè)務(wù)收入審計(jì) 審計(jì)目標(biāo)：確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，以及是否存在重大錯(cuò)報(bào)。 審計(jì)程序： 1.獲取甲公司2018年度主營業(yè)務(wù)收入的明細(xì)表，了解其收入構(gòu)成和核算方式。 2.對甲公司2018年度銷售合同、發(fā)票、出庫單等交易憑證進(jìn)行審查，以確認(rèn)收入的真實(shí)性和完整性。 3.抽查一定數(shù)量的銷售交易，進(jìn)行截止性測試，以確認(rèn)收入是否被記錄在正確的會計(jì)期間。 4.對主營業(yè)務(wù)收入的會計(jì)處理進(jìn)行審查，包括確認(rèn)收入的時(shí)間、金額和會計(jì)科目是否正確，以及是否符合稅法規(guī)定。 5.對主營業(yè)務(wù)收入實(shí)施分析性程序，包括比較分析、趨勢分析和比率分析等，以發(fā)現(xiàn)異常波動和異常交易。 6.對重要客戶進(jìn)行訪談，以了解銷售交易的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 7.對審計(jì)樣本進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)，以評估整個(gè)樣本的質(zhì)量和代表性。 審計(jì)發(fā)現(xiàn)： 在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)甲公司在確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入時(shí)存在以下問題： 1.部分銷售交易的確認(rèn)時(shí)間不正確，導(dǎo)致收入被記錄在錯(cuò)誤的會計(jì)期間。 2.部分銷售交易的金額核算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致收入金額不準(zhǔn)確。 3.部分銷售交易的會計(jì)處理不符合稅法規(guī)定，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 4.存在少計(jì)收入的情況，導(dǎo)致收入不完整。針對以上問題，我們建議甲公司采取以下措施： 5.對銷售交易的確認(rèn)時(shí)間和金額進(jìn)行重新核算和調(diào)整，確保正確記錄在正確的會計(jì)期間和金額。 6.對會計(jì)處理進(jìn)行重新審查和修正，確保符合稅法規(guī)定和其他相關(guān)法規(guī)。 7.對少計(jì)收入的情況進(jìn)行補(bǔ)充記錄和報(bào)告，確保收入的完整性和準(zhǔn)確性。同時(shí)建議甲公司加強(qiáng)內(nèi)部控制和核算制度，防止類似問題的再次發(fā)生。最后經(jīng)過討論批準(zhǔn)后作為審計(jì)工作底稿記錄予以采納（打√）。（4）由于時(shí)間原因我們決定使用比率分析程序作為替代程序來分析2018年度與2017年度相關(guān)賬戶發(fā)生額的波動原因（打√）。

誠信會計(jì)師事務(wù)所2019年2月6日接受甲公司董事會委托，對甲公司2018年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。甲公司為生產(chǎn)、加工、銷售電腦及電腦耗材的企業(yè)。在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，分配至主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目的重要性水平是6萬元。任務(wù)目標(biāo)請你結(jié)合任務(wù)描述的資料完成以下任務(wù)：請你以審計(jì)人員的身份進(jìn)行甲公司主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)，并完成相關(guān)審計(jì)工作底稿的填寫。

答： 審計(jì)工作底稿通常包括以下幾個(gè)部分： 1.審計(jì)項(xiàng)目名稱：應(yīng)清晰地標(biāo)識出審計(jì)的項(xiàng)目名稱，如“甲公司2018年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)”。 2.審計(jì)目標(biāo)：應(yīng)明確地闡述審計(jì)的目標(biāo)，例如驗(yàn)證甲公司2018年度會計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性等。 3.審計(jì)范圍：應(yīng)詳細(xì)地說明審計(jì)的范圍，例如審計(jì)的時(shí)間范圍是2018年1月1日至2018年12月31日，審計(jì)的對象是甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)記錄、憑證等。 4.審計(jì)方法和程序：應(yīng)詳細(xì)地描述審計(jì)的方法和程序，例如檢查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，核對賬表一致性，分析性復(fù)核等。 5.審計(jì)結(jié)果：應(yīng)詳細(xì)地記錄審計(jì)的結(jié)果，包括發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤和不規(guī)范事項(xiàng)，以及審計(jì)人員的處理意見和建議。 6.審計(jì)人員和時(shí)間：應(yīng)記錄參與審計(jì)的人員和審計(jì)所花費(fèi)的時(shí)間。 7.其他：還可以包括其他相關(guān)內(nèi)容，如審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)小結(jié)、審計(jì)報(bào)告等。 以下是一個(gè)可能的審計(jì)工作底稿的示例： 審計(jì)工作底稿 審計(jì)項(xiàng)目名稱：甲公司2018年度會計(jì)報(bào)表審計(jì) 審計(jì)目標(biāo)：驗(yàn)證甲公司2018年度會計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性。 審計(jì)范圍： 時(shí)間范圍：2018年1月1日至2018年12月31日。 審計(jì)對象：甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)記錄、憑證等。 審計(jì)方法和程序： 1.檢查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，核對賬表一致性。 2.分析性復(fù)核，檢查異常交易和事項(xiàng)。 3.對重要科目進(jìn)行抽樣測試。 4.對重要往來賬款進(jìn)行函證。 5.檢查或有事項(xiàng)和期后事項(xiàng)。 6.運(yùn)用計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，檢查重點(diǎn)賬戶、重要比率指標(biāo)。 7.檢查非經(jīng)常性損益項(xiàng)目。 8.檢查所得稅費(fèi)用及遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的合理性。 9.檢查現(xiàn)金流量表各個(gè)項(xiàng)目的正確性、合理性。 10.檢查合并報(bào)表的范圍及編制方法是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。 11.檢查合并報(bào)表合并范圍的變動是否合規(guī)、合理。 12.檢查合并報(bào)表主要項(xiàng)目注釋的披露是否充分、合規(guī)。 審計(jì)結(jié)果： 在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)了一些問題，包括： 1.部分銷售收入未及時(shí)入賬，涉及金額約為XX萬元。 2.部分庫存商品盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄不符，差異約為XX萬元。 3.部分原材料采購未及時(shí)取得發(fā)票，導(dǎo)致暫估入賬金額不準(zhǔn)確。針對以上問題，我們提出了以下處理意見和建議： 4.要求甲公司及時(shí)處理銷售收入未及時(shí)入賬的問題，確保收入及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。 5.建議甲公司加強(qiáng)庫存管理，確保庫存商品賬實(shí)相符。

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

雖然控制測試不是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中必須執(zhí)行的程序，但在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊會計(jì)師在對收入實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序之前，通常都會實(shí)施控制測試。大家認(rèn)為這是為什么呢？ 請大家結(jié)合自己的實(shí)習(xí)經(jīng)歷或者工作經(jīng)驗(yàn)，說明審計(jì)實(shí)務(wù)中注冊會計(jì)師通常會對主營業(yè)務(wù)收入實(shí)施哪些實(shí)質(zhì)性程序。

答： 你好 舉一個(gè)例子，比如你們?nèi)徲?jì)貨幣資金，雖然實(shí)際的現(xiàn)金清點(diǎn)和銀行存款函證，都是實(shí)質(zhì)性程序。很少會去做控制測試。但是，我們可以看一下他們的規(guī)章制度，有沒有漏洞，這個(gè)從側(cè)面可以告訴我們客戶的貨幣資金是不是有問題