老師，您好，已經(jīng)網(wǎng)上預(yù)繳過增值稅、稅金及附加，后跨月發(fā)票作廢，稅費要退給繳費人，那這會計分錄咋做？開票 1、借：應(yīng)收賬款 89404 貸：主營業(yè)收入 86800 貸：應(yīng)交增值稅 2604 /2、借：工程施工人工費 85557.35 借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收管理費 1073 借：其他應(yīng)付款-稅費款 2773.65 貸：應(yīng)付賬款 85557.35 貸：其他應(yīng)付款-墊付款 3846.65 3、計提稅費; 借：稅金及附加 91.14 貸: 應(yīng)交城建稅 91.14 （教育費等略） 4、繳納稅費借：應(yīng)交城建 91.14 貸;其他應(yīng)付款 91.14

郭老師

職稱：初級會計師

2023-11-15 17:25

你第二個分錄這個是什么意思
應(yīng)交稅費怎么還是其他應(yīng)付款。

佳追問

2023-11-16 14:52

老師是別人先墊付了稅費要給人家所以走了其他應(yīng)付款現(xiàn)在是跨月發(fā)票作廢那我該怎么處理交過的稅費我做抵扣次月稅費我做了前3個的分錄都是紅字那么稅金及附加該怎么處理

郭老師解答

2023-11-16 14:53

借稅金及附加負數(shù)
貸應(yīng)交稅費，城建稅、地方教育教育附加附數(shù)，

然后退回來做借銀行存款
貸應(yīng)交稅費。

佳追問

2023-11-16 15:02

老師，第一個圖片是我做的紅沖分錄第二個圖是月末余額表應(yīng)繳稅費-城建/教育/地方教育都是貸方少了我紅沖的數(shù) 是不是我不應(yīng)該紅沖計提的稅金及附加我搞不明白

郭老師解答

2023-11-16 15:04

是的，這個就是紅薯的

佳追問

2023-11-16 15:05

老師我正確的8月末應(yīng)該交的城建是26265.07/教育 11256.46/地方教育是 7504.31 都是貸方少了91.14/39.06/26.04 我現(xiàn)在迷不過來了導(dǎo)致我到2023年8-10月這三個月的應(yīng)繳稅費都少了這個數(shù) 我10月底的賬目該怎么處理

郭老師解答

2023-11-16 15:07

你好，因為你之前有多交的需要退回，所以啊，你這個金額就應(yīng)該是本月需要繳納的減去之前多交的。

佳追問

2023-11-16 16:54

就是繳納的稅金及附加現(xiàn)在不是退回是抵減稅費呀我們要退給交稅的人借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款我搞不明白了交過的稅金及附加是不能退或抵免嗎

佳追問

2023-11-16 16:57

然后退回來做借銀行存款
貸應(yīng)交稅費。就是不退是遞減也做這個分錄嗎

郭老師解答

2023-11-16 17:02

可以的，你的增值稅能退，你的附加稅跟著退。