Q 追問

2023-06-21 11:53

啥 不影響實際納稅？不是確認(rèn)了遞延負(fù)債了嗎

樸老師 解答

2023-06-21 11:59

投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)化為公允價值模式后，其計稅基礎(chǔ)和賬面價值產(chǎn)生了差異，計稅基礎(chǔ)是以歷史成本為基礎(chǔ)確定（按照歷史成本該提折舊繼續(xù)提折舊），而賬面價值是按期末公允價值計量，所以產(chǎn)生了稅會差異，但這種差異會在最后處置投資性房地產(chǎn)時消除，因此是暫時性差異，所以是遞延所得稅。

Q 追問

2023-06-21 13:47

老師 我的意思是 上面已經(jīng)確認(rèn)了45.84了遞延負(fù)債了 為什么 轉(zhuǎn)換的時候不用扣掉差額來計算遞延負(fù)債的意思 
遞延負(fù)債不是按照發(fā)生額去計算嗎 170.83這個不是余額嗎 不是遞延負(fù)負(fù)債該有的余額
這樣的話 遞負(fù)的余額變成170.83+45.84=216.67了

樸老師 解答

2023-06-21 13:57

遞延負(fù)債是指企業(yè)預(yù)先收取的不屬于本期而屬于下一個會計期間收益的負(fù)債。如預(yù)收租金、預(yù)收利息等。 是企業(yè)在按照合同連續(xù)提供服務(wù)的條件下,預(yù)先收到的報酬。

Q 追問

2023-06-21 14:58

遞延所得稅負(fù)債 我記得老師說過 是要按照余額去推定發(fā)生額 因為上面已經(jīng)確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債45.84了 那底下的這個為什么不扣除45.84 余額應(yīng)該是170.83才對
老師你好像沒明白我的問題

樸老師 解答

2023-06-21 15:06

當(dāng)年發(fā)生額=本年余額-上年余額，而有賬面價值和計稅基礎(chǔ)直接判斷出來的是余額，計算發(fā)生額還需要減去上年的余額

Q 追問

2023-06-21 16:33

前面不是確認(rèn)過了45.84了咩
余額不是170.83 那應(yīng)該這筆計入170.83-45.84=124.99不是嗎

樸老師 解答

2023-06-21 16:38

你這個題是我們教材上的嗎

Q 追問

2023-06-21 16:46

是輕一的真題

樸老師 解答

2023-06-21 16:52

那你看下答案解析

應(yīng)該按照公式來