清償損益為啥不是負債賬面價值—清償金額？而是負債的計稅基礎(chǔ)—清償金額？

答： 您好，你是看的所得稅那個是吧

請問老師，虧損合同確認預(yù)計負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)需要怎么確定呢？為什么虧損合同確認預(yù)計負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)呢？可以舉一個簡單的例子嗎？

答： 你好，假設(shè)企業(yè)A簽訂了一份合同，根據(jù)合同條款，企業(yè)A預(yù)計將在未來兩年內(nèi)因履行該合同而產(chǎn)生總計100萬元的虧損。企業(yè)A根據(jù)會計準則確認了一項預(yù)計負債，賬面價值為100萬元。 然而，在稅法上，企業(yè)A所在地區(qū)的稅法規(guī)定，只有在實際發(fā)生虧損時，才能進行稅前扣除。因此，企業(yè)A在當前期間不能確認任何稅務(wù)上的扣除額，導(dǎo)致該預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為0。 在這種情況下，預(yù)計負債的賬面價值（100萬元）大于其計稅基礎(chǔ)（0），形成了可抵扣暫時性差異。企業(yè)A需要評估這項差異是否會導(dǎo)致未來稅款的減少，并根據(jù)相關(guān)會計準則進行相應(yīng)的會計處理，如確認遞延稅資產(chǎn)等。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

負債賬面價值＞負債計稅基礎(chǔ)。可以這樣理解嗎？：預(yù)計負債賬面價值100，稅法不認，所以計稅基礎(chǔ)是0，調(diào)增100，因為現(xiàn)在多交了100的稅，所以形成可抵扣暫時性差異

答： 一般負債產(chǎn)生的都是抵扣事項，也有些負債產(chǎn)生納稅義務(wù) 比如說交易性金融負債 公允價值變動下跌時 賬面價值會小于計稅基礎(chǔ)。 負債計稅基礎(chǔ)=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額 當后面一部分變?yōu)樨摂?shù)時，賬面便小于基礎(chǔ)，未來允許抵扣為負數(shù)就是要交稅，交易性金融負債跌價產(chǎn)生的貸方公允價值變動損益，在未來負債償還時需要納稅