A公司于2021年12月31日“預(yù)計負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目貸方余額為234.56萬元，2022年預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用567.89萬元，2022年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用345.67萬元，2022年12月31日該項負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為（　　）萬元。A.0B.456.78C.567.89D.888.88

答： 同學(xué)，你好，這個題應(yīng)該選擇A，此類題不要浪費時間，直接選0，預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0。

請問老師，虧損合同確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)需要怎么確定呢？為什么虧損合同確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)呢？可以舉一個簡單的例子嗎？

答： 你好，假設(shè)企業(yè)A簽訂了一份合同，根據(jù)合同條款，企業(yè)A預(yù)計將在未來兩年內(nèi)因履行該合同而產(chǎn)生總計100萬元的虧損。企業(yè)A根據(jù)會計準(zhǔn)則確認(rèn)了一項預(yù)計負(fù)債，賬面價值為100萬元。 然而，在稅法上，企業(yè)A所在地區(qū)的稅法規(guī)定，只有在實際發(fā)生虧損時，才能進行稅前扣除。因此，企業(yè)A在當(dāng)前期間不能確認(rèn)任何稅務(wù)上的扣除額，導(dǎo)致該預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0。 在這種情況下，預(yù)計負(fù)債的賬面價值（100萬元）大于其計稅基礎(chǔ)（0），形成了可抵扣暫時性差異。企業(yè)A需要評估這項差異是否會導(dǎo)致未來稅款的減少，并根據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則進行相應(yīng)的會計處理，如確認(rèn)遞延稅資產(chǎn)等。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

是不是所有預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)都為0？不產(chǎn)生暫時性差異？

答： 同學(xué)你好 計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可以抵扣的金額 對于預(yù)計負(fù)債，未來可以抵扣的就是其賬面價值。 所以計稅基礎(chǔ)=0 賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間存在差異，就需要確認(rèn)遞延。 這個是暫時性差異和遞延確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)判斷原則。 稅法不認(rèn)計提的減值，公允調(diào)整，折舊方法不同的差異。 預(yù)計負(fù)債一般是對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)， 固定資產(chǎn)折舊差異，遞延資產(chǎn)，遞延負(fù)債都有可能。