老師，請(qǐng)看這道例題預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)了800萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生200萬(wàn)，會(huì)計(jì)上年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債余額應(yīng)該是600萬(wàn)，稅務(wù)上應(yīng)該是200萬(wàn)吧，為什么答案中稅法年末計(jì)稅基礎(chǔ)是0呢？稅法規(guī)定不應(yīng)該是實(shí)際發(fā)生時(shí)候扣除嗎，實(shí)際發(fā)生了200萬(wàn)啊

答： 你好！ 負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來(lái)負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額 所以稅法計(jì)稅基礎(chǔ)是200-200=0

是不是所有預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)都為0？不產(chǎn)生暫時(shí)性差異？

答： 同學(xué)你好 計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可以抵扣的金額 對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債，未來(lái)可以抵扣的就是其賬面價(jià)值。 所以計(jì)稅基礎(chǔ)=0 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間存在差異，就需要確認(rèn)遞延。 這個(gè)是暫時(shí)性差異和遞延確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)判斷原則。 稅法不認(rèn)計(jì)提的減值，公允調(diào)整，折舊方法不同的差異。 預(yù)計(jì)負(fù)債一般是對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)， 固定資產(chǎn)折舊差異，遞延資產(chǎn)，遞延負(fù)債都有可能。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

A公司于2021年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為234.56萬(wàn)元，2022年預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用567.89萬(wàn)元，2022年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用345.67萬(wàn)元，2022年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　　）萬(wàn)元。A.0B.456.78C.567.89D.888.88

答： 同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇A，此類(lèi)題不要浪費(fèi)時(shí)間，直接選0，預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。