陳浩 追問

2021-12-04 13:03

老師如果依據(jù)定義：負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可以在稅前扣除的金額。那么按這個定義，您給的答案到2011年在各種情況下我有點(diǎn)不明白？

陳浩 追問

2021-12-04 13:07

按照定義算不對

陳詩晗老師 解答

2021-12-04 13:33

比方說你的第一種情況，實(shí)際發(fā)生100萬的維修費(fèi)用，預(yù)計負(fù)債，那么稅法上認(rèn)可的也是100萬，那么這個時候就沒有形成暫時性差異。

陳詩晗老師 解答

2021-12-04 13:33

第二種情況，實(shí)際發(fā)生60萬，但是預(yù)提了100萬，這個時候就形成了暫時性差異40萬。

陳詩晗老師 解答

2021-12-04 13:33

第三種情況一樣的形成了暫時性差異20萬，但是這個暫時性差異是屬于那個可抵扣差異。

陳浩 追問

2021-12-04 13:46

老師，那第二種情況2011年時：計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來稅前可以抵扣的金額，那豈不是用60萬減去未來可以抵扣的，那就是說在2011年未來可以抵扣的是-40萬（負(fù)的40萬？第三種情況類似，是不是我理解有偏差？？

陳詩晗老師 解答

2021-12-04 13:48

你這里會計計提100
稅法允許扣除60
產(chǎn)生可抵扣40
沒問題

陳浩 追問

2021-12-04 13:51

那老師，能不能說下您是怎么理解的負(fù)債的計稅基礎(chǔ)？？

陳詩晗老師 解答

2021-12-04 14:15

啊，對于預(yù)計負(fù)債，我當(dāng)時學(xué)的時候沒有直接看教材的工資，這個教材的公式，有的時候我個人覺得不太好理解。我直接就是看稅法認(rèn)多少，會計做賬做多少，差額就是形成的差異。

陳浩 追問

2021-12-04 14:35

如果預(yù)計負(fù)債2010年確認(rèn)是100萬（假如說是未來兩年的維修費(fèi)用），2011年實(shí)際發(fā)生60萬，那么現(xiàn)在2011年預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)和賬面價值是多少？？

陳詩晗老師 解答

2021-12-04 14:37

賬面100
計稅60
形成差異40

陳浩 追問

2021-12-04 14:43

那跟上面所說的第二種情況有什么不同呢？為什么結(jié)果不一樣

陳詩晗老師 解答

2021-12-04 14:51

況實(shí)際發(fā)生60，這是稅法上認(rèn)可60。但是你會計上確認(rèn)了100，那么形成差異40

陳詩晗老師 解答

2021-12-04 14:51

你后面給的這個喝，第二種情況他是一樣的呀，都是會計上100，稅法認(rèn)可60。