天湖房地產(chǎn)公司7月份銷售A項(xiàng)目，取得普通住電預(yù)收款8720萬(wàn)元，開工許可證在“營(yíng)改增”后取得，適用增值稅一般計(jì)稅方法，本省規(guī)定的土地增值稅預(yù)征率為2%。會(huì)計(jì)分錄和計(jì)算

答： 會(huì)計(jì)分錄和計(jì)算： 銷售A項(xiàng)目收款8720萬(wàn)元： 應(yīng)收賬款8720萬(wàn)元 銀行存款8720萬(wàn)元 計(jì)算土地增值稅： 根據(jù)本省規(guī)定的土地增值稅預(yù)征率為2%，銷售A項(xiàng)目收款8720萬(wàn)元，應(yīng)交稅額為8720萬(wàn)元×2%=174.4萬(wàn)元。 案例： 某小區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)商于7月份銷售A項(xiàng)目1000套，取得普通住電預(yù)收款100萬(wàn)元，營(yíng)改增后取得開工許可證，適用增值稅一般計(jì)稅方法，本省規(guī)定的土地增值稅預(yù)征率為2%。 會(huì)計(jì)分錄和計(jì)算： 銷售A項(xiàng)目收款100萬(wàn)元： 應(yīng)收賬款100萬(wàn)元 銀行存款100萬(wàn)元 計(jì)算土地增值稅： 根據(jù)本省規(guī)定的土地增值稅預(yù)征率為2%，銷售A項(xiàng)目收款100萬(wàn)元，應(yīng)交稅額為100萬(wàn)元×2%=2萬(wàn)元。

為方便納稅人，簡(jiǎn)化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，可按照以下方法計(jì)算土地增值稅預(yù)征計(jì)征依據(jù)：土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款依據(jù)上述規(guī)定，預(yù)繳土增增值稅的計(jì)稅依據(jù)為“預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款”。問(wèn)，我譬如我預(yù)收100萬(wàn)元房款，土增計(jì)稅依據(jù)為（100萬(wàn)-100萬(wàn)/1.05*0.03）*4%=3.89萬(wàn)，對(duì)嗎？如果我直接交了5%的增值稅，土地增值稅該怎么計(jì)算？

答： 您好，如果您已經(jīng)交付，那本期不存在預(yù)繳增值稅，則土增稅的計(jì)稅基數(shù)扣除銷項(xiàng)稅（如果是簡(jiǎn)易征收，則扣除5%增值稅；如果是一般征收，則扣除土地價(jià)款抵扣后的銷項(xiàng)稅）

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

房地產(chǎn)開發(fā)公司系增值稅一般納稅人。8月18日預(yù)售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的房屋一套，售價(jià)1000萬(wàn)元，收到客戶李先生預(yù)交款800萬(wàn)元，采用一般計(jì)稅方法。要求：計(jì)算應(yīng)預(yù)繳和應(yīng)交增值稅，并做預(yù)收房款和預(yù)繳增值稅、售房、應(yīng)繳增值稅和實(shí)際繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄。售房分錄

答： 1.計(jì)算應(yīng)預(yù)繳增值稅：一般計(jì)稅方法的預(yù)繳稅款計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳增值稅=預(yù)收款÷（1%2B適用稅率）×預(yù)征率適用稅率為9%，預(yù)征率為3%。根據(jù)公式，應(yīng)預(yù)繳增值稅=800÷（1%2B9%）×3%=21.65萬(wàn)元。 2.預(yù)收房款和預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 800萬(wàn)元貸：預(yù)收賬款 800萬(wàn)元 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（預(yù)繳稅款） 21.65萬(wàn)元 貸：銀行存款 21.65萬(wàn)元 1.售房的會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)收賬款 1000萬(wàn)元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000萬(wàn)元 2.應(yīng)繳增值稅和實(shí)際繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄：應(yīng)繳增值稅=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷（1%2B適用稅率）×適用稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額為0，適用稅率為9%。根據(jù)公式，應(yīng)繳增值稅=1000÷（1%2B9%）×9%=82.57萬(wàn)元。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 82.57萬(wàn)元 貸：銀行存款 82.57萬(wàn)元 實(shí)際繳納增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 82.57萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 82.57萬(wàn)元