發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入1億元，實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率25%。計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額？

答： 同學(xué)：您好。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除：1、120*60%=72? ? 2、收入10000*0.005=50.可以扣除50，調(diào)增120-50=70 應(yīng)納稅所得額=1000%2B70=1070 應(yīng)繳納所得稅=1070*25%=267.5

發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入1億元，實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率25%。計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額？

答： 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=稅前利潤(rùn)總額×適用稅率-減免金額，對(duì)于此案例來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為1000萬(wàn)×25%-0=250萬(wàn)元。 企業(yè)所得稅是指納入企業(yè)負(fù)擔(dān)稅負(fù)的所得稅。它主要由企業(yè)實(shí)行的歸口報(bào)稅，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅以及企業(yè)所得稅，統(tǒng)稱為企業(yè)負(fù)擔(dān)稅負(fù)。企業(yè)所得稅是由企業(yè)收入的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)扣除相關(guān)費(fèi)用后得出的稅前利潤(rùn)總額乘以國(guó)家稅率，然后減去國(guó)家規(guī)定的減免額后，得出的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。在上述案例中總收入1億元，減去招待費(fèi)120萬(wàn)元，再減去其他費(fèi)用后稅前利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，加上適用企業(yè)所得稅稅率25%，減去減免金為0，最終根據(jù)上述公式算出的企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額為250萬(wàn)元。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某企業(yè)2020年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入1億元，實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率25%。計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額？

答： 根據(jù)2020年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元、銷售收入1億元以及實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為250萬(wàn)元。由此可見，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，工作費(fèi)用、稅前利潤(rùn)和招待費(fèi)等都是需要考慮的因素，企業(yè)可以規(guī)劃合理、合法支出，減少稅負(fù)，以降低企業(yè)所得稅稅額。 比如，企業(yè)可以采取一些擴(kuò)大投資等手段來(lái)減輕稅收負(fù)擔(dān)。