Anan老師 解答

2022-12-21 20:52

(1)編制該公司2019年12月經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。
24. 償還長期借款本金1000 000元，償還上年所欠貨款390 000元。
借：長期借款1 000 000
貸：銀行存款1 000 000 
借：應(yīng)付賬款 390000
貸：390000
25.收到上月購進的原材料1700000元。
 借:原材料 1700000
  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項） 0 本題不涉及
貸:應(yīng)付賬款/在途物資 1700000
26.結(jié)轉(zhuǎn)完工的在建工程成本2 201 200 元。
借：固定資產(chǎn) 2201200
貸：在建工程 2201200
27.結(jié)轉(zhuǎn)本年制造費用。
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
28.結(jié)轉(zhuǎn)本年生產(chǎn)成本。
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
29.將各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”
借：主營業(yè)務(wù)收入 
其他業(yè)務(wù)收入 
投資收益 
資產(chǎn)處置損益  
營業(yè)外收入 
貸：本年利潤 
借：本年利潤 
貸：主營業(yè)成本 
    其他業(yè)務(wù)成本 
    稅金及附加 
    銷售費用 
    管理費用 
    財務(wù)費用 
    公允價值變動損益 
    資產(chǎn)減值損失 
    信用減值損失 
    營業(yè)外支出 
   

30.計算所得稅費用和應(yīng)交所得稅。
應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
當期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率（25%）
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
31.將“所得稅費用”結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”
借：本年利潤
貸：所得稅費用
32.將“本年利潤”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配---未分配利潤”
借：本年利潤  
    貸：利潤分配-未分配利潤 

33.交納計算出的企業(yè)所得稅。
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 
貸:銀行存款
34.按凈利潤的10%提取法定盈余公積。
借：利潤分配-提取法定盈余公積 
    貸：盈余公積-法定盈余公積 

35.分配現(xiàn)金股利400 00元。
借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利 40000
   貸：應(yīng)付股利 40000

36.將利潤分配各明細科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細科目。
借：利潤分配-未分配利潤
貸：利潤分配-計提的盈余公積
          利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利


(2)假設(shè)A公司共發(fā)行普通股10 000 000 股，且不存在稀釋性潛在普通股。
數(shù)據(jù)資料不全，無法填報利潤表
編制該公司2019年12月31日的資產(chǎn)負債表、2019 年12月的利潤
以上的數(shù)據(jù)不齊全，無法編制資產(chǎn)負債表



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