華海公司2021年度利潤表中的利潤總額為100萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司期初無遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，2021年與所得稅核算有關的業務如下: 1，本年度發生公益性捐贈15萬元 2，本年度發生研究開發費用100萬元，未形成無形資產成本 3，稅收滯納金10萬 4，2020年12月份購入并投入使用一臺機器設備，成本10萬元，使用期限10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限，凈殘值與會計規定相同。 5，當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為20000元，2021年12月3日的公允價值為22000元。稅法規定，公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額 6，年末資產負債表相關涉水項目金額和計稅基礎資料如下

某企業為企業所得稅居民納稅人，2022年度會計利潤為200萬，營業收入600萬;(1)發生廣告費85萬，其余費用略;(2)公允價值變動收益4萬元(交易性金融資產成本20萬元，年末公允價值為24萬元);（3）公益性捐贈10萬元;(4)計提壞賬準備2萬元(應收賬款余額為80萬)(5)企業于2022年年初開始計提折舊的固定資產，原值為300萬元，使用年限為10年，會計上按直線法計提折舊，凈殘值為零。稅法規定，該固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊。要求:(1)計算應納稅所得額、應交所得稅。(2)計算遞延所得稅資產、計算遞延所得稅負債。(3)編制確認應交所得稅的會計分錄、編制確認遞延稅款的會計分錄。(4)對所得稅費用科目余額進行結轉。單位:萬元。

答： 1、廣告費限額=600*15%=90，捐贈限額=200*12%=24，會計折舊=300/10=30,稅法折舊=300*2/10=60,納稅調減=60-30=30，應納稅所得額=200-4%2B2-30=168，應交所得稅=168*25%=42

華海公司2021年度利潤表中的利潤總額為100萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司期初無遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，2021年與所得稅核算有關的業務如下:1，本年度發生公益性捐贈15萬元2，本年度發生研究開發費用100萬元，未形成無形資產成本3，稅收滯納金10萬4，2020年12月份購入并投入使用一臺機器設備，成本10萬元，使用期限10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限，凈殘值與會計規定相同。5，當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為20000元，2021年12月3日的公允價值為22000元。稅法規定，公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額6，年末資產負債表相關涉水項目金額和計稅基礎資料如下

答： 同學你好 請補充下題目和問題哈

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產，為啥不是延所得稅資產減遞延所得稅負債？這是啥道理？

答： 等于是遞延所得稅負債是代表所得稅費用的增加，遞延所得稅資產代表的是所得稅費用的減少，是這樣理解不？