關(guān)于內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計攤銷額的會計處理， 下列表述正確的是( )。A.屬于暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)B.屬于非暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債C.屬于非暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D.屬于暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

答： 同學(xué)你好，應(yīng)選C,加計扣除屬于永久性差異。

關(guān)于內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計攤銷額的會計處理， 下列表述正確的是( )。A.屬于暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)B.屬于非暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債C.屬于非暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D.屬于暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

答： 您好，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 175％計算每期攤銷額。導(dǎo)致稅法比會計上攤銷 的多， 也就是賬面價值小于計稅基礎(chǔ)， 所以加計攤銷額造成的差異屬于暫時性差異， 但是因為這個暫時性 差異既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司適用的所得稅稅率為 25％。 2×22 年 1 月取得一項無形資產(chǎn)，成本為 160 萬元， 因其使用壽命無法合理估計， 會計上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)， 不予攤銷。但稅法規(guī)定按 10 年采用直線法攤銷。 2×22 年 12 月 31 日無形資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，則下列表述中，錯誤的是( )。A.可抵扣暫時性差異 16 萬元B.應(yīng)納稅暫時性差異 16 萬元C.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 4 萬元D.確認(rèn)遞延所得稅費用 4 萬元

答： 『正確答案』 A 『答案解析』賬面價值＝160 (萬元)； 計稅基礎(chǔ)＝160－160/10＝144 (萬元)； 資產(chǎn)賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時性差異為 16 萬元； 遞延所得稅負(fù)債＝16×25％＝4 (萬元)；同時確認(rèn)遞延所得稅費用 4 萬元。