嘉固公司2019年3月動工新建一棟辦公樓，合同金額1800萬元，該辦公樓于2020年1月16日全部建成，工程結算金額19,500,500元，因工程進度、質量等方面原因，嘉固公司與承建商韋林建筑公司產生結算分歧，嘉固公司因此遲遲未支付工程進度應承擔的工程結算款，對于差欠的工程款，韋林建筑公司也未對嘉固公司開具發(fā)票。受工程糾紛影響，直到2021年3月21日，該辦公樓才投入使用。嘉固公司財務人員根據(jù)會計準則的規(guī)定，在2020年1月將該辦公樓按照工程結算金額轉為固定資產，同時在次月開始計提折舊，預計凈殘值為5%，該公司固定資產折舊執(zhí)行平均年限法，房屋建筑物折舊年限為30年。請問：嘉固公司在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳中，對于該辦公樓的已提折舊，要不要進行納稅調整？是調增還是調減？調整的政策依據(jù)是什么？調整的金額是多少元？（計算結果保留兩位小數(shù)）

小帥老師

職稱：高級會計師

2022-11-03 21:09

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小帥老師解答

2022-11-03 21:24

問：嘉固公司在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳中，對于該辦公樓的已提折舊，要不要進行納稅調整？
   答：需要調整。
問：是調增還是調減？
    答：納稅調增。
問：調整的政策依據(jù)是什么？
    答：企業(yè)所得稅規(guī)定，固定資產應當自投入使用的次月起計提折舊。沒有投入使用不能計提折舊。
問：調整的金額是多少元？
    答：19500500*0.95/30*11/12=566056.18元
感謝提問，期待五星好評！