您好，更換過進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

你好；? ?公司業(yè)務(wù)發(fā)生的可以報(bào)銷入賬的 。??

同學(xué)，你好，住宿的可以，餐的不可以。

你好！ 應(yīng)該是按照實(shí)際業(yè)務(wù)開票，開浴資可以。

報(bào)銷這筆跨年度差旅費(fèi)，需根據(jù)企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來做賬： 執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》： 報(bào)銷時(shí)： 借：以前年度損益調(diào)整 100000 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金等） 100000 若該費(fèi)用符合企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定，可追補(bǔ)扣除（假定企業(yè)所得稅稅率 25% ）： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 25000（100000×25% ） 貸：以前年度損益調(diào)整 25000 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整余額： 借：盈余公積 7500（75000×10%，假定按 10% 計(jì)提盈余公積） 利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 67500 貸：以前年度損益調(diào)整 75000（100000 - 25000 ） 執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》：采用未來適用法，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 借：管理費(fèi)用 — 差旅費(fèi) 100000 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金等） 100000 在稅務(wù)處理方面，按規(guī)定，費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生年度稅前扣除。這筆 2020 年度費(fèi)用已過正常匯算清繳期，若想在企業(yè)所得稅前扣除，需對(duì) 2020 年度報(bào)表進(jìn)行更正申報(bào) ，手續(xù)較繁瑣。若金額不大，從實(shí)務(wù)角度，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)也可考慮簡(jiǎn)化處理，直接計(jì)入當(dāng)期損益。