甲公司于2021年12月31日因一起未決訴訟確認預計負債1 200萬元，2022年3月4 日人民法院判決甲公司敗訴，需支付賠償金1 500萬元，甲公司不再上訴。已知甲公司適用的所得稅稅率為25%，2021年度財務報告批準報出日為2022年3月31 日，按凈利潤的10%計提盈余公積，甲公司預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，則甲公司2021年12月31 日資產負債表中“盈余公積”項目的期末余額應調減的金額為（?? ）萬元。 A.202.5 B.810 C.22.5 D.729

曉詩老師

職稱：稅務師,中級會計師,注冊會計師

2022-08-18 11:35

學員你好
這個題目答案是C，你的疑惑點是什么呢

哭泣的花瓣追問

2022-08-18 11:43

能把會計分錄也告訴我一下嗎？怎么算的

曉詩老師解答

2022-08-18 12:10

資產負債表日后期間法院判決，需要將資產負債表日及之前因該事項確認的預計負債沖減，其實際判決金額和預計負債的差額計入以前年度損益調整（營業外支出），影響報告年度的損益。
甲公司在資產負債表日確認預計負債時：
借：營業外支出         1200
貸：預計負債          1200
借：遞延所得稅資產 300（1000×25%）
貸：所得稅費用        300
法院判決時：
借：預計負債          1200
以前年度損益調整—營業外支出    300

  其他應付款           1500

借：遞延所得稅資產
           75（300×25%）
貸：所得稅費用       75

     借：盈余公積           22.5
        利潤分配—未分配利潤     202.5
        貸：以前年度損益調整      225

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