李四在A公司任職，2021年1月-12月在A企業(yè)取得工資薪金收入10000元，無(wú)免稅收入。每月繳納三險(xiǎn)一金2240元。從一月份開(kāi)始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除共計(jì)每月為2000元，無(wú)其他扣除。2021年6月有筆勞務(wù)報(bào)酬收入4120元。假設(shè)企業(yè)支付的該筆勞務(wù)費(fèi)4120還需扣除1%的增值稅（城建稅等各地口徑不一，本案例計(jì)算時(shí)忽略）問(wèn)題：李四2021年總共需要繳納多少個(gè)人所得稅？1.計(jì)算李四勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額2.計(jì)算李四的全年應(yīng)納稅額3.計(jì)算李四全年工資薪金累計(jì)預(yù)扣稅額4.李四個(gè)稅匯算時(shí)候需要退稅的金額請(qǐng)問(wèn)這道大題怎么做，實(shí)在不會(huì)

答： 你好，1.計(jì)算李四勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額 4120/1.01*（1-20%）*20%=652.67 2.全年綜合所得收入額120000%2B4120/1.01*（1-20%）=123263.37 全年三險(xiǎn)一金2240*12=26880，全年專(zhuān)項(xiàng)附加扣除2000*12=24000 計(jì)算李四的全年應(yīng)納稅額（123263.37-60000-26880-24000）*0.03=371.5 3.計(jì)算李四全年工資薪金累計(jì)預(yù)扣稅額 （120000-60000-26880-24000）*0.03=273.6 4.李四個(gè)稅匯算時(shí)候需要退稅的金額 應(yīng)納個(gè)稅371.5，實(shí)際預(yù)扣個(gè)稅652.67%2B273.6=926.27，應(yīng)退926.27-371.5=554.77

異地預(yù)繳增值稅金額很大，但是目前留抵稅額又很多，預(yù)繳的增值稅可以退稅嗎

答： 你好 留抵稅額符合條件可以退稅，預(yù)交增值稅沒(méi)有退稅的規(guī)定。 另外得注意，預(yù)交稅額大，留抵稅額大，有沒(méi)有被認(rèn)為收入沒(méi)有及時(shí)入賬的可能。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

張三在甲企業(yè)任職，2020年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無(wú)免稅收入；每月繳納三險(xiǎn)一金2500元，從1月份開(kāi)始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除共計(jì)為3000元，無(wú)其他扣除。另外，2020年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。請(qǐng)計(jì)算：一、預(yù)扣預(yù)繳稅額工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳其他綜合所得（勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得）預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅二、匯算清繳應(yīng)退（補(bǔ)）稅額年收入額綜合所得應(yīng)納稅所得額預(yù)扣預(yù)繳稅額年度匯算應(yīng)補(bǔ)退稅額實(shí)在不會(huì)，想借這道題重新學(xué)習(xí)這部分的內(nèi)容。

答： 工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算過(guò)程 2019年1月： 1月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝16000－5000－2500－3000＝5500元，對(duì)應(yīng)稅率為3%。 1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=5500×3%=165元 2019年1月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅165元。 2019年1月-6月，預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅均為165元。 2019年7月： 7月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝16000×7－5000×7－2500×7－3000×7＝38500元，對(duì)應(yīng)稅率為10%。 7月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（38500×10%－2520）－165*6=340元 2019年7月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅340元。 2019年8月： 8月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝16000×8－5000×8－2500×8－3000×8＝44000元，對(duì)應(yīng)稅率為10%。 8月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（44000×10%－2520）-165*6－340=550元 2019年8月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅550元。