外貿企業已經確認改單不成功的報關單,現在需要怎 問
金額 / 幣制錯誤 按實際收匯做賬 外匯監測系統做 “差額報告” 無法改單 %2B 無法退稅 %2B 無法內銷 走 退運:辦退運報關、沖收入、退稅款 / 補稅 或 視同內銷 繳稅(最穩妥) 改單不成 = 按錯誤報關單走流程,但按真實業務做賬 %2B 稅務定性(可退 / 免稅 / 征稅)%2B 全套資料備查 %2B 外匯報告。 1. 尚未申報退稅 確認外銷(按正確業務) 借:應收賬款 — 外商 貸:主營業務收入 — 出口銷售收入(FOB) 進貨(正常) 借:庫存商品 借:應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) 貸:應付賬款 不能退稅:進項轉出 / 視同內銷 免稅不退稅: 借:主營業務成本 貸:應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額轉出) 視同內銷征稅: 借:主營業務收入 — 出口 貸:主營業務收入 — 內銷 貸:應交稅費 — 應交增值稅(銷項稅額) 借:應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) 貸:應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字沖回) 2. 已申報退稅、已到賬 沖減退稅 借:其他應收款 — 應收出口退稅(紅字) 貸:應交稅費 — 應交增值稅(出口退稅)(紅字) 補繳稅款 借:應交稅費 — 應交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 成本調整(同 “尚未申報”) 3. 沖減原錯誤收入 / 成本(跨月 / 跨年) 紅字沖銷錯誤分錄,按正確業務重做 跨年:用 “以前年度損益調整” 替代損益科目 三、稅務處理(最關鍵) 出口退稅申報 能退:按原報關單申報,附差異說明 %2B 全套證據 不能退:在退稅系統做 “不予退稅 / 沖減”,或不申報退稅 增值稅申報 視同內銷:填 “未開具發票” 銷項,進項正常抵扣 免稅:填 “免稅銷售額”,進項轉出 備案與備查 留存:情況說明、報關單、合同、發票、提單、收匯水單、改單被拒回執 海關風險 主動書面說明;申報不實可能被處罰、影響信用 答
自然人屬于個人,而商業匯票的持票人不能是個人,只 問
你好,是的,一般情況商業匯票持票人不能是自然人個人。 答
二手機械按五年計提的折舊,匯算清繳的時候應該怎 問
正常填報折舊表稅前扣除就行 答
老師,個體戶經營所得上年利潤是負數,今年第一季度 問
查賬征收 收入填 0 成本費用如實填 利潤總額 = 0 - 成本 = 負數(虧損) 上年虧損可在 彌補以前年度虧損 欄填(系統一般自動帶出) 應納稅所得額 = 0,不用交稅 填 經營所得 A 表 正常申報,不是零申報 核定征收 按核定金額 / 比例直接申報 一般不能彌補虧損 答
酒店家具的折舊費計入什么科目? 問
同學,你好 主營業務成本 答

某債券的息票利率為10%,面值為1000元,期限5年,到期收益率為8%,求:(1)每年支付一次利息,債券現值為多少?(2)每半年支付一次利息,債券現值為多少?老師能不能給出詳細的解答過程和計算結果呢?
答: 你好,同學 每年付一次利息 現值=1000*10%*(P/A,8%,5)%2B1000*(P/F,8%,5) 每半年付一次利息 現值=1000*5%*(P/A,4%,10)%2B1000*(P/F,4%,10)?
1.某附息債券,面值是1000元,票面利率為9%,期限為10年,適當貼現率是10%。(1)若該債券每年付一次利息,下一次利息支付正好在1年以后,計算該債券的價值。(2)若半年支付1次利息,下一次利息支付正好在半年以后,計算該債券的價值。
答: 你好 1 債券價值=1000*9%*(P/A,10%,5)%2B1000*(P/F,10%,5)=90*3.7908%2B1000*0.6209=962.07 2?債券價值=1000*9%/2*(P/A,5%,10)%2B1000*(P/F,5%,10)=45*7.7217%2B1000*0.6139=961.38
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求?
答: 報名中級資格考試,除具備基本條件外,還必須具備下列條件之一
m公司發行一種債券,年利率為12%,按季計息,1年后還本計息,每張債券還本付息100元,計算該債券的現值答案是:1000×(PVIF3%,4)=為什么這是折現債券?
答: 關鍵是該債券的本金呢?







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