歡喜 追問

2026-04-14 10:36

去年11月報(bào)關(guān)單，申報(bào)金額是21679.7元人民幣，但是這批產(chǎn)品的成本是1360707.44+17689.16=153759.6元，改單也不成功了，現(xiàn)在我第一步需要做什么呢？先改賬務(wù)還是操作稅務(wù)步驟

樸老師 解答

2026-04-14 10:44

第一步：先做賬務(wù)調(diào)整，再處理稅務(wù)申報(bào)，最后做資料備查。
不用等、不用拖，現(xiàn)在就按下面做。
1. 第一步：先做賬務(wù)處理（現(xiàn)在就做）
把原來按正常出口做的分錄沖掉，按不能退稅重新入賬。
（1）沖回原來的外銷收入
紅字沖銷：
借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款 -21679.70
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 — 出口收入 -21679.70
（2）重新按真實(shí)情況確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款 21679.70
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 — 出口收入 21679.70
（3）成本正常結(jié)轉(zhuǎn)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 153759.90
貸：庫存商品 153759.90
（4）關(guān)鍵：進(jìn)項(xiàng)稅額全額轉(zhuǎn)出（不能退稅）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
這一步必須先做，否則稅務(wù)比對(duì)會(huì)異常。
2. 第二步：處理稅務(wù)（賬務(wù)做完再做）
（1）出口退稅系統(tǒng)
不要申報(bào)退稅
若已申報(bào)，做撤回 / 沖減，標(biāo)記為不予退稅
（2）增值稅申報(bào)表
銷售額填在：出口免稅銷售額
對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)已轉(zhuǎn)出，不抵扣、不退稅
（3）企業(yè)所得稅
收入 21679.70，成本 153759.90
本筆業(yè)務(wù)大額虧損，正常體現(xiàn)即可
準(zhǔn)備好情況說明備查：報(bào)關(guān)錯(cuò)誤、改單失敗、低價(jià)真實(shí)原因
3. 第三步：留存?zhèn)洳橘Y料（必須做）
改單不成功回執(zhí) / 海關(guān)回復(fù)
合同、發(fā)票、提單、物流單
成本構(gòu)成明細(xì)
企業(yè)出具的情況說明（報(bào)關(guān)錄入錯(cuò)誤、金額偏低、無法改單）可以試試我這個(gè)辦法

歡喜 追問

2026-04-14 10:49

但是我現(xiàn)在3月的賬務(wù)和稅務(wù)都申報(bào)完了，我現(xiàn)在要重新反結(jié)賬再重新做賬申報(bào)嘛

樸老師 解答

2026-04-14 10:52

同學(xué)你好
這個(gè)需要的

歡喜 追問

2026-04-14 10:53

但是我之前沒有開對(duì)應(yīng)的出口發(fā)票，那收入豈不是在4月確定的嘛？

樸老師 解答

2026-04-14 10:55

你在三月所屬期沒報(bào)增值稅收入？

歡喜 追問

2026-04-14 10:57

3月申報(bào)了對(duì)應(yīng)的3月的出口發(fā)票收入，現(xiàn)在如果開去年報(bào)關(guān)單的出口發(fā)票所屬期不是在4月嘛？

樸老師 解答

2026-04-14 11:01

同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的

歡喜 追問

2026-04-14 11:04

那我4月開的出口發(fā)票，在3月所屬期內(nèi)申報(bào)嘛？

樸老師 解答

2026-04-14 11:05

不是的
是在四月所屬期申報(bào)

歡喜 追問

2026-04-14 11:09

因?yàn)橹皼]有確認(rèn)收入也沒有開出口發(fā)票也沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本，那就是我現(xiàn)在就開去年11月報(bào)關(guān)單的出口發(fā)票，在5月申報(bào)所屬期4月的這筆收入嘛？然后在4月的賬務(wù)上去確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本是嘛？

樸老師 解答

2026-04-14 11:11

同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣

歡喜 追問

2026-04-14 11:12

請(qǐng)問老師，確定不退稅，此筆報(bào)關(guān)單走免稅，需要在電子稅局上走什么流程嘛？

樸老師 解答

2026-04-14 11:15

出口退稅系統(tǒng)：不申報(bào)退稅，已申報(bào)就做沖減撤回
增值稅申報(bào)：
銷售額填出口免稅欄次
對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅填附表二 14 欄進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
無需額外走免稅備案，留存改單失敗說明、合同、單據(jù)備查即可

歡喜 追問

2026-04-14 11:20

之前有走出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明，退（免）稅狀態(tài)是：尚未申報(bào)退（免）稅；現(xiàn)在需要操作什么呢？

樸老師 解答

2026-04-14 11:23

開具證明：登錄電子稅務(wù)局→我要辦稅→證明開具→出口貨物已補(bǔ)稅 / 未退稅證明，點(diǎn)擊新增。
選擇狀態(tài)：退（免）稅狀態(tài)選擇尚未申報(bào)退（免）稅，填寫報(bào)關(guān)單編號(hào)、貨物信息等基礎(chǔ)內(nèi)容。
數(shù)據(jù)自檢：校驗(yàn)信息無誤后提交自檢，確保無邏輯錯(cuò)誤。
提交確認(rèn)：自檢通過后提交證明申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后會(huì)生成《出口貨物已補(bǔ)稅 / 未退稅證明》。
留存?zhèn)洳椋捍蛴∽C明文件，與報(bào)關(guān)單、合同、發(fā)票等資料一并歸檔，作為后續(xù)賬務(wù)處理（如沖減收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本）的依據(jù)

歡喜 追問

2026-04-14 11:25

這一步已經(jīng)操作完畢了，請(qǐng)問需要做出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)這一步嘛？

樸老師 解答

2026-04-14 11:27

不需要。你走的是出口免稅不退稅，不屬于 “應(yīng)征稅” 用途，無需在 “出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)” 模塊操作。

歡喜 追問

2026-04-14 11:33

請(qǐng)問這樣可以做為免稅的證明嘛？還是說需要重新提交呢？

樸老師 解答

2026-04-14 11:38

當(dāng)前這份《出口貨物已補(bǔ)稅 / 未退稅證明》可以作為該票貨物「尚未申報(bào)退（免）稅」的合規(guī)證明，無需重新提交，直接用于免稅處理即可。