某公司20××年6月10日向客戶銷售C.D兩種產(chǎn)品。C產(chǎn)品售價10000元，成本6000元；D產(chǎn)品售價5000元，成本3500元，合同約定C產(chǎn)品在合同開始日交付，D產(chǎn)品 12在2個月后交付，當C、D兩產(chǎn)品全部交付后，才有收取兩種產(chǎn)品價數(shù)的權利，假定兩產(chǎn)品分別構成單項履約義務，客戶在交付產(chǎn)品時取得產(chǎn)品控制權，公司的增值稅稅率為13%，在確認收入時發(fā)生納稅義務。

王曉老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2022-05-21 15:37

同學您好
借  合同資產(chǎn)  11300
   貸  主營業(yè)務收入 10000
       應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1300

借  主營業(yè)務成本 6000
    貸  庫存商品  6000
借  應收賬款 16950
    貸  合同資產(chǎn) 11300
      主營業(yè)務收入 5000
   應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）650

借  主營業(yè)務成本 3500
   貸  庫存商品  3500

同學您好借合同資產(chǎn) 11300 貸主營業(yè)務收入 10000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1300 借主營業(yè)務成本 6000 貸庫存商品 6000 借應收賬款 16950 貸合同資產(chǎn) 11300 主營業(yè)務收入 5000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）650 借主營業(yè)務成本 3500 貸庫存商品 3500

2022-05-21 15:37:33

你好，先全額確認收入，借銀行存款/應收賬款貸主營業(yè)務收入，開具發(fā)票后沖收入，借：主營業(yè)務收入貸應交稅費應交增值稅（銷項稅額））

2023-11-03 13:59:24

對于增值稅納稅義務發(fā)生時間的確認，應依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2006年修正）第十六條的規(guī)定。根據(jù)該條例，納稅義務的發(fā)生時間分為三種：一、貨物及勞務發(fā)出或者服務提供的時間；二、銷售收入取得的時間；三、財產(chǎn)、無形資產(chǎn)出售的時間。以示例來講，一個企業(yè)在2016年6月份發(fā)出的貨物，則認定增值稅納稅義務發(fā)生時間為2016年6月。另一方面，如果該企業(yè)在2016年7月取得銷售收入，則認定增值稅納稅義務發(fā)生時間為2016年7月。除此之外，如果該企業(yè)在2016年8月出售了財產(chǎn)、無形資產(chǎn)，則認定增值稅納稅義務發(fā)生時間為2016年8月。實際應用中，有些事項會影響增值稅納稅義務發(fā)生時間的確認。如發(fā)票開具、貨物運輸?shù)惹闆r，都可能會影響到增值稅納稅義務的發(fā)生時間的確認。此外，企業(yè)在審計核算增值稅時，也應考慮各項事實，以確認增值稅納稅義務發(fā)生時間，避免造成無法抵扣增值稅的情況出現(xiàn)。

2023-02-27 16:30:37

您好會計上已經(jīng)確認收入，但是稅法認為沒有發(fā)生納稅義務，會計和稅法是兩條腿，互不影響。

2022-04-27 13:34:18

您好，這個是全部的嗎

2023-04-02 10:15:32

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