雪云微 追問

2022-05-12 18:34

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也需要結(jié)轉(zhuǎn)期間損益，把以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到本年利潤啊？是說應(yīng)該把以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤嗎？還是做1.2.的分錄？

來來老師 解答

2022-05-12 20:01

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也需要結(jié)轉(zhuǎn)期間損益，把以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到本年利潤啊？是說應(yīng)該把以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤嗎？還是做1.2.的分錄？
---你好 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是沒有以前年度損益調(diào)整科目的哦
所以才會(huì)有會(huì)計(jì)直接使用利潤分配-未分配利潤，
不過按準(zhǔn)則的要求是使用所得稅費(fèi)用之后轉(zhuǎn)入本年利潤
其實(shí)對(duì)所得稅計(jì)算用的稅前利潤 轉(zhuǎn)到所得稅費(fèi)用科目不影響

來來老師 解答

2022-05-12 20:02

匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，
1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：匯算清繳所得稅補(bǔ)交的分錄：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款，
借：利潤分配-未分配利潤，
貸：以前年度損益調(diào)整，
調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金，則不需要該筆分錄)，
借：盈余公積-法定盈余公積，
盈余公積-任意盈余公積，
貸：利潤分配-未分配利潤。
2、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)：損益類科目跨年是可以計(jì)入當(dāng)期損益類科目。
借：所得稅費(fèi)用，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款。

雪云微 追問

2022-05-12 20:18

您說的計(jì)入當(dāng)期損益是第1個(gè)紅框的意思嗎？
第2個(gè)紅框，怎樣調(diào)整年初數(shù)？什么相關(guān)項(xiàng)作為本期數(shù)？

來來老師 解答

2022-05-12 20:42

當(dāng)期損益是指所得稅費(fèi)用科目

來來老師 解答

2022-05-12 20:44

調(diào)整期初數(shù)據(jù)是一般是手工去改報(bào)表了
去手工加上你調(diào)整數(shù)據(jù)，把屬于上年的數(shù)據(jù)還原回去
但是賬目不去動(dòng)去年的 因?yàn)槿ツ暌呀?jīng)結(jié)賬了 咱們會(huì)計(jì)法不允許去反結(jié)賬（雖然軟件有這個(gè)功能）
一般匯算清繳不動(dòng)去年的賬 要不稅局以后檢查說不清的

雪云微 追問

2022-05-12 21:19

1.不計(jì)入所得稅費(fèi)用也可以吧？計(jì)入以前年度損益調(diào)整也可以吧？
2.還原的是2022年年報(bào)時(shí)的年初數(shù)？
3.第2個(gè)紅框的（2）怎么理解？

來來老師 解答

2022-05-12 22:56

1如果是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是以前年度損益調(diào)整，
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則如果使用需要單獨(dú)設(shè)置，因?yàn)楸旧硇∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是沒有這個(gè)科目，所以一般不使用

來來老師 解答

2022-05-12 22:57

2還原是把屬于2021的數(shù)據(jù)放到2021，調(diào)整的是
2022的資產(chǎn)負(fù)債表年初

來來老師 解答

2022-05-12 22:58

3就是指使用所得稅費(fèi)用科目，在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中影響不大情況下

雪云微 追問

2022-05-12 23:05

小企業(yè)準(zhǔn)則能記利潤分配-未分配利潤嗎？

來來老師 解答

2022-05-13 09:25

這個(gè)準(zhǔn)則沒有，但是實(shí)務(wù)中有不少這樣用的

雪云微 追問

2022-05-13 10:28

因?yàn)槲易隽怂枚愘M(fèi)用后，利潤表當(dāng)期的所得稅費(fèi)用就有數(shù)了，我們4月當(dāng)月是沒有企業(yè)所得稅的

來來老師 解答

2022-05-13 10:57

是的 這個(gè)就是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一個(gè)特點(diǎn) 但是總體不影響企業(yè)所得稅計(jì)算

雪云微 追問

2022-05-13 11:47

那我計(jì)入利潤分配-未分配利潤，也可以？

來來老師 解答

2022-05-13 11:50

實(shí)務(wù)上可以得
就是資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤那 期末-期初=本年凈利潤+或-未分配利潤調(diào)整
可以按前面您發(fā)圖里情況 調(diào)整2022的資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)據(jù)