甲公司于2017年12月20日取得某設備，成本為1 600萬元，預計使用10年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。2020年12月31日（第3年年末），根據該設備生產產品的市場占有情況，甲公司估計其可收回金額為920萬元。假定稅法規定的折舊方法、折舊年限與會計準則相同，企業的資產在發生實質性損失時可予稅前扣除。假設 2020年所得稅率為 25%，未來期間預計不會發生變化， 2020年利潤總額為 800萬元，不考慮其他因素影響。要求：計算2020年末資產賬面價值和計稅基礎，編制所得稅相關分錄

甲公司于2017年12月20日取得某設備，成本為1 600萬元，預計使用10年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。2020年12月31日（第3年年末），根據該設備生產產品的市場占有情況，甲公司估計其可收回金額為920萬元。假定稅法規定的折舊方法、折舊年限與會計準則相同，企業的資產在發生實質性損失時可予稅前扣除。假設 2020年所得稅率為 25%，未來期間預計不會發生變化， 2020年利潤總額為 800萬元，不考慮其他因素影響。要求：計算2020年末資產賬面價值和計稅基礎，編制所得稅相關分錄

答： 你好！ 減值之前賬面價值=1600-1600/10*3=1120，等于計稅基礎，可收回金額是920，則發生減值1120-920=200，減值后賬面為920，應交所得稅=（800+200）*25%=250 借：所得稅費用200 遞延所得稅資產200*25%=50 貸：應交稅費-應交所得稅250你好！

20、甲公司于2×14年12月20日取得某設備，成本為16 000 000元，預計使用10年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。2×17年12月31日（第3年年末），根據該設備生產產品的市場占有情況，甲公司估計其可收回金額為9 200 000元。假定稅法規定的折舊方法、折舊年限與會計準則相同，企業的資產在發生實質性損失時可予稅前扣除。要求：計算20×7年12月31日固定資產的賬面價值和計稅基礎，并判斷應確認為什么？

答： 賬面價值=1600萬-1600/10*3-(1120-920)=920。計稅基礎=1600-1600/10*3=1120

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

計提減值準備后的固定資產以扣除減值準備后的賬面價值為基礎計提折舊 這句話對嗎？不是應該以固定資產-預計凈殘值為基礎計提折舊嗎？

答： 這句話是對的，發生減值后，視同重新購置固定資產一樣處理。