) 甲公司適用的所得稅稅率為25%。各年稅前利潤均為10 000萬元。2020年6月30日以5 000萬元購入并達到預定可以使用狀態一項固定資產，甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。按照適用稅法規定，按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。要求：計算甲公司2020年末、2021年末資產賬面價值，計稅基礎以及暫時性差異，并編制所得稅會計處理

) 甲公司適用的所得稅稅率為25%。各年稅前利潤均為10 000萬元。2020年6月30日以5 000萬元購入并達到預定可以使用狀態一項固定資產，甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。按照適用稅法規定，按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。要求：計算甲公司2020年末、2021年末資產賬面價值，計稅基礎以及暫時性差異，并編制所得稅會計處理

答： 你好，正在解答　中，請稍后

某企業采用年數總和法計提折舊的稅法規定，按平均年限法計提折舊的本年稅前會計利潤為￥3,000,000按平均年限法計提折舊為￥900,000按年數總和法計提折舊為￥1,800,000所得稅稅率，為25%計算，本月應交所得稅款定做會計分錄。問：不應該是該項資產的賬面價值小于計稅基礎形成可抵扣暫時性差異嗎？ 在計算所得稅時扣除

答： ?您好，固定資產的計稅基礎=固定資產原值-稅法折舊，本題是資產的賬面價值小于固定資產的計稅基礎，有90晚的可抵扣暫時性差異，形成=90*25%=22.5的遞延所得稅資產.在計算應納稅所得額要加上90. ? 借 遞延所得稅資產 22.5 ? ? ? ? 所得稅費用75 ? ? ?貸 應交稅費--應交所得稅 97.5

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

按目前的政策，購入價值500萬內的固定資產可以一次性扣除，會計處理是否還應正常計提折舊，只是年度匯算清繳時需要填寫固定資產一次性扣除表格，如果是這樣處理，那次年因為會計處理一直計提折舊，第二年的匯算清繳是否要進行納稅調增會計處理角度，年底計提所得稅時，計稅基礎是會計利潤總額還是稅務應納稅所得額

答： 次年你正常折舊匯算清繳的時候調增就可以的