甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為10 000萬(wàn)元。假定2019年期初暫時(shí)性差異余額為零，不考慮其他因素。2019年1月1日，甲公司自公開(kāi)市場(chǎng)取得一項(xiàng)三年期分期付息債券、面值為5000萬(wàn)元，票面利率為5%，每年12月31日付息，實(shí)際支付價(jià)款5000萬(wàn)元；甲公司既可能將其持有至到期，也可能提前出售，將其確認(rèn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，實(shí)際利率為5%。本年末該債券的公允價(jià)值為5100萬(wàn)元。要求作出甲公司2019年末所得稅會(huì)計(jì)處理。

答： 同學(xué)您好， 2019年12月31日， 借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)? 100? ?（5100-5000） ? 貸：其他綜合收益? 100 此時(shí)，其他債權(quán)投資賬面價(jià)值=5100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=5000萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5100-5000=100（萬(wàn)元） 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=100*25%=25（萬(wàn)元） 應(yīng)交所得稅=10000*25%=2500（萬(wàn)元） 借：其他綜合收益? 25 ? ? 所得稅費(fèi)用? 2500 ? 貸：遞延所得稅負(fù)債? 25 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅? 2500

甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為10000萬(wàn)元。假定2019年期初暫時(shí)性差異余額為零，不考慮其他因素。2019年1月1日，甲公司自公開(kāi)市場(chǎng)取得一項(xiàng)三年期分期付息債券、面值為5000萬(wàn)元，票面利率為5%，每年12月31日付息，實(shí)際支付價(jià)款5000萬(wàn)元；甲公司既可能將其持有至到期，也可能提前出售，將其確認(rèn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，實(shí)際利率為5%。本年末該債券的公允價(jià)值為5100萬(wàn)元。要求進(jìn)行2019年末所得稅會(huì)計(jì)處理。

答： 您好！過(guò)會(huì)給您過(guò)程哦

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為10000萬(wàn)元。假定2019年期初暫時(shí)性差異余額為零，不考慮其他因素。2019年1月1日，甲公司自公開(kāi)市場(chǎng)取得一項(xiàng)三年期分期付息債券、面值為5000萬(wàn)元，票面利率為5%，每年12月31日付息，實(shí)際支付價(jià)款5000萬(wàn)元，甲公司既可能將其持有至到期，也可能提前出售，將其確認(rèn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，實(shí)際利率為5%，本年末該債券的公允價(jià)值為5100萬(wàn)元。要求作出甲公司2019年末所得稅會(huì)計(jì)處理。

答： 2019年1月1日，取得時(shí) 借：其他債權(quán)投資-成本 5000 貸：銀行存款 5000 2019.12.31 借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 100 貸：其他綜合收益 100 遞延所得稅負(fù)債 100*25%=25 借：所得稅費(fèi)用 2500 其他綜合收益 25 貸：遞延所得稅負(fù)債 25 應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 2500