甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會計利潤均為10 000萬元。假定2019年期初暫時性差異余額為零，不考慮其他因素。2019年1月1日，甲公司自公開市場取得一項三年期分期付息債券、面值為5000萬元，票面利率為5%，每年12月31日付息，實際支付價款5000萬元；甲公司既可能將其持有至到期，也可能提前出售，將其確認(rèn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，實際利率為5%。本年末該債券的公允價值為5100萬元。要求作出甲公司2019年末所得稅會計處理。

答： 同學(xué)您好， 2019年12月31日， 借：其他債權(quán)投資—公允價值變動? 100? ?（5100-5000） ? 貸：其他綜合收益? 100 此時，其他債權(quán)投資賬面價值=5100萬元，計稅基礎(chǔ)=5000萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=5100-5000=100（萬元） 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=100*25%=25（萬元） 應(yīng)交所得稅=10000*25%=2500（萬元） 借：其他綜合收益? 25 ? ? 所得稅費用? 2500 ? 貸：遞延所得稅負(fù)債? 25 ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅? 2500

甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會計利潤均為10000萬元。假定2019年期初暫時性差異余額為零，不考慮其他因素。2019年1月1日，甲公司自公開市場取得一項三年期分期付息債券、面值為5000萬元，票面利率為5%，每年12月31日付息，實際支付價款5000萬元；甲公司既可能將其持有至到期，也可能提前出售，將其確認(rèn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，實際利率為5%。本年末該債券的公允價值為5100萬元。要求進(jìn)行2019年末所得稅會計處理。

答： 您好！過會給您過程哦

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

二、甲公司適用的所得稅稅率為25%)各年稅前會計利潤均為10 000萬元。假定2019年期初暫時性差異余額為零，不考慮其他因素。2019年1且1日，甲公司自公開市場取得(項三年期分期付息債券、面值為5 000萬元，票面利率為5%，每年12月31日付息，實際支付價款5 000萬元;甲公司既可能將其持有至到期，也可能提前出售6將其確認(rèn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，實際利率為5%。本年末該債券的公允價值為5100萬元。要求作出甲公司2019年末所得稅會計處理。

答： 你好，同學(xué) 借，所得稅費用2500 貸，應(yīng)交所得稅2500 借，其他綜合收益25 貸，遞延所得稅負(fù)債25