甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會計利潤均為10 000萬元。假定2019年期初暫時性差異余額為零，不考慮其他因素。2019年1月1日，甲公司自公開市場取得一項三年期分期付息債券、面值為5000萬元，票面利率為5%，每年12月31日付息，實際支付價款5000萬元；甲公司既可能將其持有至到期，也可能提前出售，將其確認為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，實際利率為5%。本年末該債券的公允價值為5100萬元。要求作出甲公司2019年末所得稅會計處理。

答： 同學您好， 2019年12月31日， 借：其他債權投資—公允價值變動? 100? ?（5100-5000） ? 貸：其他綜合收益? 100 此時，其他債權投資賬面價值=5100萬元，計稅基礎=5000萬元，產生應納稅暫時性差異=5100-5000=100（萬元） 確認遞延所得稅負債=100*25%=25（萬元） 應交所得稅=10000*25%=2500（萬元） 借：其他綜合收益? 25 ? ? 所得稅費用? 2500 ? 貸：遞延所得稅負債? 25 ? ? ? 應交稅費—應交所得稅? 2500

甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會計利潤均為10000萬元。假定2019年期初暫時性差異余額為零，不考慮其他因素。2019年1月1日，甲公司自公開市場取得一項三年期分期付息債券、面值為5000萬元，票面利率為5%，每年12月31日付息，實際支付價款5000萬元；甲公司既可能將其持有至到期，也可能提前出售，將其確認為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，實際利率為5%。本年末該債券的公允價值為5100萬元。要求進行2019年末所得稅會計處理。

答： 您好！過會給您過程哦

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會計利潤均為10000萬元。假定2019年期初暫時性差異余額為零，不考慮其他因素。2019年1月1日，甲公司自公開市場取得一項三年期分期付息債券、面值為5000萬元，票面利率為5%，每年12月31日付息，實際支付價款5000萬元，甲公司既可能將其持有至到期，也可能提前出售，將其確認為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，實際利率為5%，本年末該債券的公允價值為5100萬元。要求作出甲公司2019年末所得稅會計處理。

答： 2019年1月1日，取得時 借：其他債權投資-成本 5000 貸：銀行存款 5000 2019.12.31 借：其他債權投資-公允價值變動 100 貸：其他綜合收益 100 遞延所得稅負債 100*25%=25 借：所得稅費用 2500 其他綜合收益 25 貸：遞延所得稅負債 25 應交稅金-應交所得稅 2500