27.2021年度，某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，出租包裝物收入50萬(wàn)元。該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本700萬(wàn)元，包裝物成本30萬(wàn)元，銷售費(fèi)用180萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)160萬(wàn)元)，管理費(fèi)用20萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)元(其中繳納納稅收滯納金2萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元)，按稅法規(guī)定應(yīng)納增值稅120萬(wàn)元，其他各項(xiàng)稅金15萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為25 %。(10分)要求計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納所得稅額，并列出計(jì)算過程。

答： 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1000+50-700-30-180-20-10-15-15=80 廣告費(fèi)扣除限額=1050*0.15=157.5，調(diào)增160-157.5=2.5 招待費(fèi)扣除限額1=12*0.6=7.2 招待費(fèi)扣除限額2=1050*0.005=5.25 調(diào)增=12-5.25=6.75

我市一公司，關(guān)于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：（1）獲得產(chǎn)品銷售收入2300萬(wàn)元、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入230萬(wàn)元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1100萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用380萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加50萬(wàn)元；（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率6％）；（4）發(fā)生管理費(fèi)用260萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)190萬(wàn)元；（5）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額53.52萬(wàn)元。其專：合同違約金4萬(wàn)元；通過民政局對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)鈔票49.52萬(wàn)元。規(guī)定：依照上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出共計(jì)數(shù)(單位萬(wàn)元，計(jì)算到小數(shù)點(diǎn)后兩位)：（1）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用；（2）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除管理費(fèi)用；（3）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除營(yíng)業(yè)外支出；（4）計(jì)算應(yīng)納稅所得額；（5）計(jì)算公司應(yīng)納所得稅總額；

答： （1）準(zhǔn)予扣除利息費(fèi)用=300*6%=18萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用=220-30%2B18=208 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=190*60%=114,扣除限額2=2300*0.5%=11.5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用準(zhǔn)予扣除11.4，準(zhǔn)予扣除管理費(fèi)用=260-190%2B11.4=81.4萬(wàn)元 （3）利潤(rùn)總額=2300%2B230-1100-380-50-220-260-53.52=466.48，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出=466.48*12%=55.98 ? ? 準(zhǔn)予扣除營(yíng)業(yè)外支出=53.52萬(wàn)元 （4）應(yīng)納稅所得額=2300-1100-380-50-208-81.4-53.52=427.08萬(wàn)元 （5）應(yīng)納所得稅總額=427.08*25%=106.77萬(wàn)元

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1.計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。2計(jì)算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額3.計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。4.計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額5計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額6計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。7計(jì)算甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額。老師幫我分析一下這個(gè)題每個(gè)小問，謝謝

答： 同學(xué)您好，這個(gè)題太長(zhǎng)了。我5分鐘寫不完。您追問一下吧。