是一個固定資產轉投房的問題，首先按照公允價值計量的投房，賬面價值越來越大，損益就大 利潤就大 當期交的所得稅就多。可是計稅基礎就會越來越小，因為它會提折舊，會形成應納稅暫時性差異，遞延所得稅負債，以后多交稅。可是老師問題來了 當期我已經多交稅了 ，以后期間我還多交稅？？？感謝老師

絮夏0 追問

2022-04-12 22:40

后面交的更多了啊 老師 因為遞延所得稅負債就是增加所得稅費用啊

陳詩晗老師 解答

2022-04-12 22:42

你交稅是按照你的應交稅費、應交所得稅的金額來確定的，而不是按照你的所得稅費用啊。

絮夏0 追問

2022-04-12 22:46

老師 咱們換一種說法 稅法不認公允價值變動損益 當期調減應納稅所得額 導致少交稅 那么形成遞延所得稅負債 所以后期要多交稅 這樣理解對嗎

陳詩晗老師 解答

2022-04-12 22:52

比如，每年會計利潤200
1年，公允500，計稅400，遞延所得稅負債，稅法利潤200-100，少繳納100
2年，公允250，計稅350，減少遞延所得稅負債，稅法利潤200+100，多繳納100
最終抵扣完

絮夏0 追問

2022-04-12 23:04

老師 我就是不明白投房 公允價值變動 形成遞延所得稅負債 就像您局的這個例子不是應該先判斷當期應交所得稅看它是多交了還是少交了 再判斷形成遞延所得稅負債是借方還是貸方嗎？老師 您能幫我回答一下公允價值波動和計提折舊什么時候能相等嗎

陳詩晗老師 解答

2022-04-12 23:04

借，所得稅費用
貸，遞延所得稅負債
應交所得稅

陳詩晗老師 解答

2022-04-12 23:05

在確認這個遞延所得稅負債的時候，相當于是你稅法口徑應該交的企業所得稅是減少了。就相當于是欠的稅法口徑的稅，所以說確認為負債。當你這個折舊折完的時候，他們最終的價值就是一致的，或者是當你這個投資性房地產出售的時候，他們最后的金額都是相等的。

絮夏0 追問

2022-04-12 23:06

因為公允價值波動是不確定的 而計提折舊是確定的 怎么才能最終讓波動數=折舊呢

陳詩晗老師 解答

2022-04-12 23:51

出售時，都沒有，最終為0

絮夏0 追問

2022-04-12 23:52

出售的分錄是什么 謝謝老師

陳詩晗老師 解答

2022-04-13 09:36

出售的時候，你的遞延所得稅負債做相反的處理，把它底色調就行了。

陳詩晗老師 解答

2022-04-13 09:37

把遞延所得稅負債抵消就行了。