為了進(jìn)一步擴(kuò)大銷(xiāo)售,信達(dá)公司采取多樣化生產(chǎn)策略,生產(chǎn)糧食白酒與藥酒組成的禮品套裝進(jìn)行銷(xiāo)售。2018年9月份,該廠(chǎng)對(duì)外銷(xiāo)售600套套裝酒,單價(jià)100元/套,其中白酒、藥酒各1瓶,每瓶均為500克裝(若單獨(dú)銷(xiāo)售,白酒40元/瓶,藥酒60元/瓶)。假設(shè)此包裝屬于簡(jiǎn)易包裝,包裝費(fèi)忽略不計(jì),在考慮消費(fèi)稅和增值稅的情況下，問(wèn)該企業(yè)對(duì)此銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃才能使稅負(fù)最低?(根據(jù)消費(fèi)稅暫行規(guī)定,白酒的比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克:藥酒的比例稅率為10%)

答： 消費(fèi)稅沒(méi)有分開(kāi)銷(xiāo)售的，應(yīng)該從高計(jì)稅 應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算 600*100*0.2+600*2*0.5=12600

某地區(qū)有兩家制酒企業(yè) A 和 B ，兩者均為獨(dú)立核算的法人企業(yè)。企業(yè) A 主要經(jīng)營(yíng)糧食類(lèi)白酒，以當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的玉米和高粱為原料進(jìn)行釀造，按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)定，糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為比例稅率20％加定額稅率 O .5元／500克。企業(yè) B 以企業(yè) A 生產(chǎn)的糧食白酒為原料，生產(chǎn)系列藥酒，按照現(xiàn)行消費(fèi)稅稅法規(guī)定，藥酒的比例稅率為10%，無(wú)定額稅率。企業(yè) A 每年要向企業(yè) B 提供價(jià)值2億元．計(jì)5000萬(wàn)千克的糧食白酒。企業(yè) B 在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于缺乏資金和人才，無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)下去，準(zhǔn)備進(jìn)行破產(chǎn)清算。此時(shí)企業(yè) B 欠企業(yè) A 共計(jì)5000萬(wàn)元貨款。經(jīng)評(píng)估，企業(yè) B 的資產(chǎn)價(jià)值恰好也為5000萬(wàn)元。企業(yè) A 領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)過(guò)研究，決定對(duì)企業(yè) B 進(jìn)行收購(gòu)，計(jì)算分析其決策的納稅籌劃因素是什么？

答： 第一，這次收購(gòu)支出費(fèi)用較小。由于合并前企業(yè)B的資產(chǎn)和負(fù)債均為5 000萬(wàn)元，凈資 產(chǎn)為零。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，該購(gòu)并行為屬于以承當(dāng)被兼并企業(yè)全部債務(wù)方式實(shí)現(xiàn)吸收合并， 不視為被兼并企業(yè)按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，不計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不用繳納企業(yè)所 得稅。此外，兩家企業(yè)之間的行為屬于產(chǎn)權(quán)交易行為，按稅法規(guī)定.不用繳納營(yíng)業(yè)稅。?? 第二，合并可以遞延局部稅款。原A企業(yè)向B企業(yè)提供的糧食白酒不用繳納消費(fèi)稅。合 并前，企業(yè)A向企業(yè)B提供的糧食白酒，每年應(yīng)該繳納的稅款為：?? 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=20000×20％%2B5000×2×O.5=9000(萬(wàn)元)? 應(yīng)納增值稅稅額=20000× 1 7％=3400(萬(wàn)元)?? 而合并后這筆稅款一局部可以遞延到藥酒銷(xiāo)售環(huán)節(jié)繳納(消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征局部和增值 稅)，獲得遞延納稅好處；另一局部稅款(從量計(jì)征的消費(fèi)稅稅款)那么免于繳納了。?? 第三，由于企業(yè)B生產(chǎn)的藥酒市場(chǎng)前景很好，企業(yè)合并后可以將經(jīng)營(yíng)的主要方向轉(zhuǎn)向藥 酒生產(chǎn)，轉(zhuǎn)向后，企業(yè)應(yīng)繳的消費(fèi)稅稅款將減少。由于糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為比例稅率 20％加定額稅率O.5元／500克，而藥酒的消費(fèi)稅稅率為比例稅率1 O％，無(wú)定額稅率。，如 果企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)為藥酒生產(chǎn)企業(yè)，那么消費(fèi)稅稅負(fù)將會(huì)大大減輕。?? 假定藥酒的銷(xiāo)售額為2.5億元，銷(xiāo)售數(shù)量為5000萬(wàn)千克。? 合并前應(yīng)納消費(fèi)稅稅款為：?? A廠(chǎng)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=20000×20％%2B5000×2×O.5=9000(萬(wàn)元)? B廠(chǎng)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=25000× 1 0％=2500(萬(wàn)元)? 合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=9000%2B2500=11500(萬(wàn)元)? 合并后應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=25000×10％=500(萬(wàn)元)? 合并后節(jié)約消費(fèi)稅稅額：11500-2500=9000(萬(wàn)元)?

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額）*稅率。應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格*消費(fèi)稅比例稅率。所以 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+組成計(jì)稅價(jià)格*消費(fèi)稅比例稅率）*增值稅率。這樣理解的對(duì)嗎？

答： 同學(xué)你好，這樣理解的對(duì)嗎？——是對(duì)的；