甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本年7月為促銷(xiāo)欲采用5種方式：一是商品8折銷(xiāo)售，即原價(jià)為1000元的商品現(xiàn)價(jià)為800元；二是買(mǎi)一贈(zèng)一，即按原價(jià)捆綁銷(xiāo)售，顧客只需花800元即可捆綁購(gòu)買(mǎi)原價(jià)為800元的商品與另外原價(jià)為200元的商品，且原價(jià)為200元的商品的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為140元(將實(shí)際收取的價(jià)款800元換算為不含稅價(jià)款后，按照原品與贈(zèng)品公元價(jià)值之比分?jǐn)偛缓悆r(jià)款并分別填寫(xiě)在同一張發(fā)票的“金額”欄，此時(shí)要按照分?jǐn)偤蟮慕痤~分別計(jì)算原品與贈(zèng)品各自的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額）；三是買(mǎi)一贈(zèng)一，按原價(jià)捆綁銷(xiāo)售，即顧客只需花800元即可捆綁購(gòu)買(mǎi)原價(jià)為800元，全部題目發(fā)不了，想問(wèn)問(wèn)老師方案二的賬務(wù)處理，稅負(fù)，稅后凈利

文老師

職稱：中級(jí)職稱

2022-03-27 15:36

同學(xué)您好，方案二就是不含稅售價(jià)是，800/1.13，但是您這里沒(méi)有說(shuō)800的產(chǎn)品具體成本是多少

2022-03-27 15:36:40

你好，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=160000*13% 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品??100000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）?160000*13%

2022-05-27 20:04:41

甲公司在2021年6月采用了支付手續(xù)費(fèi)的方式委托乙公司銷(xiāo)售商品，但在2021年12月31日之前未收到代銷(xiāo)清單，也未對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行增值稅處理。因此，甲公司的增值稅處理是不正確的。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取委托銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物的，如果收到代銷(xiāo)清單之前已經(jīng)收到全部或部分貨款的，應(yīng)該按照納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間來(lái)計(jì)算增值稅。由于甲公司在2021年12月31日之前未收到代銷(xiāo)清單，因此應(yīng)該按照銷(xiāo)售時(shí)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來(lái)計(jì)算增值稅。因此，甲公司應(yīng)該確認(rèn)銷(xiāo)售收入并計(jì)算增值稅。具體處理如下： 1.確認(rèn)銷(xiāo)售收入：借：應(yīng)收賬款 30,000,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30,000,000貸銷(xiāo)項(xiàng) 2.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 25,000,000貸：庫(kù)存商品 25,000,000 3.計(jì)算增值稅：應(yīng)交增值稅 = 30,000,000 x 13%?借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額?貸：銀行存款? 4.對(duì)于前期會(huì)計(jì)處理如果有誤，應(yīng)該進(jìn)行差錯(cuò)更正。如果甲公司在前期已經(jīng)對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行了部分處理，例如確認(rèn)了部分或全部收入或成本，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整。綜上所述，甲公司應(yīng)該在收到代銷(xiāo)清單之前確認(rèn)銷(xiāo)售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本并計(jì)算增值稅。如果前期處理有誤，應(yīng)該進(jìn)行差錯(cuò)更正。

2023-10-17 12:45:55

借，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2022-02-07 22:08:20

同學(xué)您好，一般是按不含稅價(jià)格

2024-03-12 10:23:14

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