我想請教你一個問題一個小規(guī)模建筑企業(yè)，在核定征收期間按中標(biāo)價開了發(fā)票給業(yè)主方，且增值附加稅及所得稅已全部在核定征收年份足額繳納，工程款卻在查賬征收的年度逐筆進賬，老師這種情況我在核定征收期間做賬務(wù)處理時對成本及收入該如何確認(rèn)？ 開票的時候是核定征收 就是在核定征收的時候已經(jīng)把所有票都開完了 老師我現(xiàn)在主要是不明白在開具發(fā)票的時候要怎么做分錄 我主要是不知道我開的那些發(fā)票在入賬時要怎么做 分錄

答： 同學(xué)你好按照完工比例來確認(rèn)收入就可以 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工

我想請教你一個問題一個小規(guī)模建筑企業(yè)，在核定征收期間按中標(biāo)價開了發(fā)票給業(yè)主方，且增值附加稅及所得稅已全部在核定征收年份足額繳納，工程款卻在查賬征收的年度逐筆進賬，老師這種情況我在核定征收期間做賬務(wù)處理時對成本及收入該如何確認(rèn)？

答： 你好；? 你要按工程進度來? 處理的。 你如果查賬的話? 你必須要 取得合理發(fā)票做成本費用 ；? 不然你到時在查賬征收期間去進賬；? ?沒有發(fā)票怕稅務(wù)局讓你調(diào)整影響所得稅的??

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師 建筑行業(yè)核定征收期間有企業(yè)稅嗎 ？企業(yè)所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)跟查賬征收是一樣的嗎

答： 您好 建筑行業(yè)核定征收期間有收入的話有企業(yè)稅 企業(yè)所得稅的適用稅率跟查賬征收是一樣的